1. В положениях Законов, которые начнут действовать с 1 января 2007 года, не предусмотрены какие-либо изменения в процедуре ликвидации частных предпринимателей. Этот вопрос регулируется нормами Закона Украины от 15.05.2003 г. № 755 "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей". К сожалению, указанный Закон не содержит четких сроков для ликвидации, поэтому у налоговой службы есть все основания тянуть время.
     2. Система начала работы по декларативному принципу в Украине уже введена. Но, к сожалению, на сегодняшний день воспользоваться таким принципом можно только при получении разрешений у пожарников. Другие разрешительные органы до сих пор не разработали форму декларации. Активно в данном направлении работает СЭС, есть надежда, что такая декларация вскоре появится и у этой организации.

     В нашем городе уже второй год подряд повторяется одна и та же ситуация. В декабре сессия горсовета принимает решение о повышении ставок единого налога с 1 января следующего года, хотя законодательство разрешает принятие такого решения не позже 30 июня. В прошлый раз народ повозмущался, да и смирился. В этом же году недовольство предпринимательских масс значительно бОльшее. Вопрос – как следует действовать в данной ситуации, чтобы кошельки "овец" остались целы? Платить и оспаривать? Или можно не платить? Судьба "волков" интересует мало, хотя очень хотелось бы, чтобы некий "волкодав" хорошенько цапнул эту волчину за бок, дабы она почувствовала наказуемость за подобные "беспредельные" действия.

     К сожалению, изменение ставок единого налога не подпадает под действие Закона о системе налогообложения, потому как единый налог туда вообще не включен. Кроме того, данный Закон регулирует порядок установления налогов и сборов, определенных этим Законом или другими законами, а единый налог определен Указом Президента Украины. Сами же ставки согласно Указу устанавливаются решениями местных органов самоуправления. До принятия закона об упрощенной системе налогообложения, в котором предполагается определить порядок установления или изменения ставок единого налога, местные органы пользуются своим правом менять ставки в любое необходимое им время.

     То что происходит в Цюрупинске, происходит во всех регионах Украины и методов борьбы практически нет, т.к. Верховная Рада сама нарушает Законы Украины в частности "О системе налогообложения" внося в Закон "О бюджете Украины" новые правила игры и это молча проглатывается всеми.
     А в нашем городе новая власть протаскивает решение о аренде земли под коммерческую деятельность (магазины, павильоны, киоски и т.д.) только на условиях конкурсов или аукционов. Это касается даже тех земельных участков, на которые документы оформляются по несколько лет и вложены деньги на получение необходимых разрешений проектов и т.д. Понимаем, что это противозаконно, поэтому спрашиваем.
     Каким образом необходимо поступать и где можно получить необходимую юридическую поддержку?

     Во всех областях работают уполномоченные Госпредпринимательства Украины по вопросам защиты прав предпринимателей. К ним и следует обращаться за помощью в таких ситуациях.

     Я, СПД единщик, плачу раз в месяц 200 гривен и живу спокойно. Наёмных рабочих нет. Вот незнаю как мне по окончанию года и главное с чем приходить в Пенсионный фонд. С каким отчётом и сто в нём отражать?

     Предприниматель - плательщик ЕН по итогам года в сроки, установленные ПФ по месту регистрации, но не позднее 1 апреля 2007 года, должен представить годовую отчетность за себя в отдел доходов по форме приложения 26 и отчетность в отдел персонифицированного учета. Отчет составляется по суммам уплаченного единого налога с пересчетом размера дохода, приходящегося на сумму отчислений в ПФ от ставки единого налога.

     Я, СПД единщик, плачу раз в месяц 200 гривен . Есть наёмные рабочие. По окончанию года что необходимо сдавать в Пенсионный фонд кроме ежемесячного отчета?

     Предприниматель - плательщик ЕН по итогам года в сроки, установленные ПФ по месту регистрации, но не позднее 1 апреля 2007 года, должен представить годовую отчетность за себя в отдел доходов по форме приложения 26 и отчетность в отдел персонифицированного учета. Отчет составляется по суммам уплаченного единого налога с пересчетом размера дохода, приходящегося на сумму отчислений в ПФ от ставки единого налога.
     Кроме того, за наемных работников также сдается отчетность в отдел персонификации в те же сроки, что и за себя. Индивидуальные ведомости заполняются на всех работников, которые трудились в течение года, независимо от того, работают ли они сейчас.

     Добрый день! Скажите, таит ли новый бюджет 2007 какие-то подводные камни для ЧП, или он сравнительно безобидный по сравнению с бюджетом 2005?

     Глобальных изменений в деятельности частных предпринимателей в связи с принятием Госбюджета-2007 не будет. Но некоторые особенности работы в 2007 году все же есть. Подробно об этих изменениях мы напишем в первом номере "Частного предпринимателя" и расскажем на семинаре, который редакция газеты проводит завтра в Днепропетровске.

     Наконец-то появилась электронная система отчётности. Какие программы бухгалтерии выгружают в программу передачи данных налоговой. Или опять заполнять вручную, только на компе?

     Редакция не располагает информацией по данному вопросу.

     Вопрос не в тему но по профилю:
     СПД фо плат. ндс был до нового года на ед.налоге и по контракту заплатил за рубеж предоплату 50% стоимости товара. Вовремя не подал заявление на продление ед. налога и с 1 января на общей системе.
     Товар приходит в феврале. Денег в кассе на вторые 50% нету - беру предоплату 50% со своего покупателя - далее расчет с поставщиком-нерезидентом. Прибыли на этот момент 0, и даже минус. Весь товар передаю своему покупателю, по договору с которым он погашает свой оставшийся долг 50% в течении двух месяцев с момента получения товара, то есть до конца апреля.
     А я с начала апреля собираюсь снова переходить на ед. налог.
     Вопрос: Когда и какие доходы мне отражать, какие налоги начислять и когда платить? если я до конца периода на общей системе буду в минусе?

     У предпринимателя независимо от избранной системы налогообложения доход возникает по дате поступления денег за проданный товар. Так что предоплата, полученная от покупателя, и будет вашим доходом. Расход возникает только в привязке к доходу, независимо от того, в данном отчетном периоде такие расходы понесены или ранее. Итак, валовой доход возникает по дате предоплаты от покупателя, НДС уплачивается при растаможивании при оформлении ГТД, валовой расход отражается в пределах полученного дохода (предоплаты в первом квартале) и соответственно налоговые обязательства по НДС начисляются при получении предоплаты и на остальную сумму при отгрузке товара. Если окончательный расчет с покупателем будет произведен во втором квартале, то эта сумма уже войдет в валовой доход по единому налогу.

     Планируются ли еще изменения в ставках ЕН? и как быть предпринимателю, который проживает и зарегистрирован на центральной улице, а фактически ездит по городу за заказами к клиентам. Т.е. либо встречается с клиентами в их офисе, либо выполняет работу дома на компьютере - почему его ставка должна быть выше остальных, если клиенты домой никогда не приходят?

     В ближайшее время изменения в ставках единого налога в Днепропетровске не предвидятся, поскольку они и так с 1 января новые (см. здесь.)
     А вопросы по размеру ставок – это не к редакции, а к разработчикам решения горсовета (разработчик – управление рынков, местных налогов и сборов).
     Информацию о том, что необходимо вносить свои предложения в проект указанного решения, мы размещали и в газете, и на сайте. Кому этот вопрос был небезразличен – писали и звонили в горсовет. Так, предприниматели смогли отстоять свое право на сдачу в аренду недвижимости по единому налогу.
     Решение о величине ставок в зависимости от месторасположения предпринимателей принято непосредственно на сессии, в проекте это не предусматривалось.

     На настоящий момент существует очень серъёзная проблема с продажей табачных изделий. Введены жёсткие ограничения на стоимость сигарет. При огромной стоимости лицензии, максимальные наценки составляют 15% от оптовой стоимости закупки.
     На каком основании и кто при рыночной экономике Украины принял эти ограничения? Не противоречит ли это Законодательству Украины? Как устранить это злостное давление на мелких предпринимателей?

     К сожалению, и стоимость лицензий, и максимальные розничные цены на продажу сигарет введены законами Украины. Следовательно, что-либо изменить можно только путем внесения изменений в законы.

     Могли бы вы разместить список "центральных улиц" по максимальной ставке; и нужно ли приобретать торговый патент по улугам – например, парикмахерская или ремонт ТВ, если да то по каким?

     Решение горсовета с новыми размерами торговых патентов и перечнем улиц будут розданы завтра, 26.12.2006 г., всем участникам семинара в г. Днепропетровске.

     Будут ли работать налоговые инспекции 2-5 января по приему отчетов по единому налогу?

     По устным заверениям должностных лиц областной налоговой администрации, все районные налоговые инспекции Днепропетровска будут работать в дежурном режиме – отчетность от предпринимателей приниматься будет.

     Подскажите пожалуйста, обязательна ли выдача расчетного документа покупателю, приобретающему непродовольственный товар (мебельная продукция) у СПД -единщика? Достаточно ли только заключить с ним договор? И если нужен еще расчетный документ – то что это за документ-приходно-кассовый ордер, товарный чек или что-то другое?

     Предприниматель независимо от избранной системы налогообложения, согласно ст. 8 Закона о защите прав потребителей, обязан выдать расчетный документ, подтверждающий переход права собственности. Поскольку предприниматели-единщики имеют право в данном случае не применять РРО, кроме договора в качестве расчетного документа, они могут выдавать покупателю товарный чек или накладную с отметкой, что товар оплачен.

     Что готовит единщикам новый, 2007 год?

     Чего-то особенно страшного с 1 января не ожидается. Об изменениях в законодательстве с нового года можно почитать в 24-м номере "Частного предпринимателя".
     Обо всех изменениях в деятельности предпринимателей, связанных с принятием бюджета, мы расскажем в первом номере 2007 года.

     Я являюсь плательщиком единого налога. Оформил корпоративную карту для упрощения коммандировочных процедур. И возник вопрос – могу ли я пользоваться такой картой для оплаты всего что мне нужно (не только коммандировок, а, например, продуктов, и т.д.) или я могу использовать ее только для определенных целей и отчитываться за растраты по ней. В отчетах все суммы указываются мной как доход.

     Корпоративная карта оформляется в том случае, если ею будете пользоваться не только вы, но и ваши наемные работники. Движение денежных средств по корпоративной карте, если на нее не поступают средства от других клиентов в оплату за проданный товар (предоставленные услуги, выполненные работы), – это ваши расходы, а единщик не во всех случаях обязан иметь документы, подтверждающие эти расходы.

     Я, СПД единщик, уже давно как военный пенсионер. Плачу единый налог в сумме 150 грн. в месяц. Наёмных рабочих нет. Вот незнаю нужно ли подавать отчет в Пенсионный фонд? Ведь я там только зарегистрирован, но отчислений (кроме ЕН=150 грн.) никаких не делаю, т.к. пенсия (военная) у меня уже есть и пересчитывать мне ее никто уже не будет. Прав ли я?

     Несмотря на то что вы пенсионер, как субъект предпринимательской деятельности по итогам года необходимо представить отчет в ПФ как в отдел дохода, так и в отдел по персонифицированному учету.

     Подскажите плиз: Я ЧПЕН, плательщик НДС. – Если со мной расчитываются наличными – я должен дать покупателю только товарный чек? Или нужно выписывать товарные/расходные накладные? И скажите пожалуйста на товарном чеке ставиться печать – или просто написал НДС, сумму, наименование товара и подписался?
     Спасибо.

     Если вы продаете товар гражданину, то ему все равно – являетесь вы плательщиком НДС или нет. Для него важен документ, подтверждающий факт оплаты, поэтому такому покупателю можно выдать товарный чек, в котором необходимо указать дату, наименование товара, его стоимость и общую сумму. А если у вас товар приобретает другой субъект предпринимательской деятельности, то кроме расчетного документа, расходной накладной, нужно оформлять налоговую накладную, в которой и будет указана сумма НДС.

     Как часто возможны проверки единщиков и возможно ли узнать когда будет проверка именно тебя. Может где-то в наоговых это обязаны сообщать или это тайна за семью печатями?

     Проверки проводят разные контролирующие органы (каждый по своим вопросам), поэтому частота проверок зависит от вида деятельности предпринимателя, наличия у него наемных работников и пр.
     О плановой налоговой проверке предпринимателя обязаны предупредить за 10 дней до ее начала. Но в график плановых проверок единщиков, которые не являются плательщиками НДС, как правило, не включают.
     Внеплановые проверки проводятся без предупреждения, однако перечень оснований для их проведения невелик. Подробнее о проверках предпринимателей можно узнать из методического пособия "Что должен знать предприниматель о проверках".

     На едином налоге с марта 2005 г.
     Когда подавал заявление на 2007 столкнулся со странным методом борьбы налоговой с задержкой по платежам.
     Без каких либо предупреждений были начислены "штрафы за несвоевременную оплату налога" причем за оба года (2006 и 2005). Всего штрафов получилось на 120 грн. На вопрос почему такие меры приняты сейчас и без предупреждения (при прошлом инспекторе достаточно было заплатить дополнительную пеню 5-10 грн.) и почему были начислены такие размеры штрафов – последовал безапеляционный ответ: – Могу только написать еще большую сумму штрафа!
     Вопросы:
     1. С какой даты были введены такие штрафы и какие наказания там предусмотрены?
     2. Куда можно обращаться с оригиналами платежек чтобы оспорить примененные наказания и как вообще бороться с произволом инспекторов?
     Спасибо!

     Штрафные санкции за несвоевременную уплату единого налога применяться не должны, так как единый налог уплачивается авансом. В данном случае даже применение пени является незаконным (хотя ее применяют все налоговые инспекции). Кроме того, уплата единого налога не может рассматриваться как уплата согласованного налогового обязательства. Изменений в законодательстве по данному вопросу не было.
     Решение местных налоговиков можно обжаловать в вышестоящем органе налоговой службы или в судебном порядке.

     Добрый день. Я ЧП единщик, могу ли я продавать приобретенную у другой компании, имеющей свою торговую марку, продукцию (например чай, кофе) под своим названием и фирменным знаком, если да, то какие для этого нужны документы, спасибо.

     Ответ на Ваш вопрос не может быть предоставлен в рамках онлайн-конференции. Он требует уточнения ситуации и консультаций со специалистами по авторскому праву.

     Мы занимаемся транспортными услугами. Сессия горсовета увеличила с 01.01.07 ставку единого налога с 70 грн. до 200 грн. Есть наёмные работники и в итоге сумма налога выходит кругленькая. Хотим подсчитать, есть ли смысл перейти на общую с-му налогообложения. Скажите пожалуйста, включаются ли в валовые расходы сумма кредита и процентов за него на приобритение транспорта, а также сумма страховок (транспорт, гражданская ответственность). Сасибо!

     Для работы на едином налоге размер ваших расходов значения не имеет, а для учета расходов по общей системе налогообложения в состав расходов можно будет включить только проценты по кредиту, сумма кредита в расходы не включается. Включается в расходы согласно пп. 5.4.6 ст. 5 Закона о налогообложении прибыли предприятий страхование гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией транспортных средств, если транспорт собственный, а не арендованный, а также другие расходы по перечню ст. 5 вышеуказанного закона, если они подтверждены документально.

     Я СПД на едином налоге, в октябре у меня уволился работник (отмечено фондом занятости), по нашей вине в налоговой сняли с регистрации его в декабре. Налог за этого работника за ноябрь и декабрь по 100 грн мы оплачивали. За январь оплатили полную сумму налога, т.к. сказали в налоговой, что эти 200 грн "пропали". Правильно ли мы оплатили и что показывать в отчете за 4 кв в графе кол-во раб-в?

     Поскольку справку на уволившегося работника вы сдали в налоговую в декабре, то за него действительно необходимо было уплачивать единый налог и соответственно указывать его в отчете по единому налогу за 4-й квартал.

     Добрый день. Я ЧП плательщик единого налога. Имею зарегистрированного наемного работника, за которого оплачиваю в бюджет 50% от ставки единого налога. Оплачиваю данный налог в течение 20 дней после окончания отчетного периода, иногда бывает 20-го числа, но всегда в первой половине дня. Правомерно ли Пенсионный фонд применяет ко мне штрафные санкции по зачислению 42% от взноса на обязательное пенсионное страхование, как поступичвшее в фонд от казначейства не в день оплаты, а на следующий день?

     Штрафные санкции за отчисления из единого налога в ПФ к вам применяться не могут. Кроме уплаты единого налога вы должны доплачивать взносы в ПФ на фонд оплаты труда наемного работника с учетом отчислений из единого налога. Если эти взносы вами перечисляются несвоевременно или если вы вообще не производите такую доплату, то к вам могут быть применены штрафные санкции.