+100

Всем добрый вечер. Вот мы и вернулись из отпуска......лучше бы не возвращались.
Пока были на отдыхе нам налоговая прислала почтой акт по плановой проверке - честно мы ужаснулись (сумма штрафа не маленькая).

Привожу цитату из акта:
"Проверкой полноты визначення налогового кредита за период ...... установлено его завышение на сумму 34 тыс. грн.

1. порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона "Про ПДВ" - платником до складу податкового кредиту за проверяемый период включено сумму ПДВ по товарах и послугах которые не призначаются для использования в хоз. деятельности (50% бензин, моб. связь).
2. еще - нарушение пп. 7.4.4 - "якщо платник податку придбає матеріальні та нематеріальні активи(послуги), які не призначаються для їх використання в госп. діяльності такого платника, то сума податку, сплаченого у зв'язку з таким придбанням, не включається до складу податкового кредиту" - тут сняли налоговый кредит по аренде транспорта, на основании ст. 9 ЗУ №1955 "Про транспортно-експедиторскую деятельность", т.к. нет товарно - транспортных накладных подтверждающих предоставление транспортних услуг. Еще тут же пишут что согласно нашего договора аренды оплата должна была производиться нами в 10-ти дневный срок, но она не производилась, таким образом это говорит об отсутствии хозяйственной операции.
3. В 2007 году мы купили товара столько то тонн - реализовали столько то (меньше чем купили). Вот что пишут они по этому поводу - "поскольку орендованых и собственных складских помещений не имеем, остатки товарно-материальных ценностей отсутствуют (наше письмо об отсутствии), то вот этот остаток товара в хоз. деятельности не использовался и на основании этого с налогового кредита сняты 2 налоговые накладные на сумму 14 тыс грн.

Акт нужно подписывать или не подписывать крайний срок в четверг - подскажите что делать и как быть, как доказать что арендованый автомобиль использовался в хоз. деятельности, мож нарисовать ТТНки и путевые на него???
И что делать с тем штрафом по остаткам товара?
Пожалуйста очень жду ответа.
Если нужно могу полностью скинуть акт проверки чтобы было понятнее.

Давайте помедленнее и по порядку.
1. Чтобы ставить 50% бензина ( многие утверждают что можно и все 100) в затраты,нужно чтобы был договор оренды авто пусть и у себя самого,с начислением орендной платы и 15% податку з доходов с этой орендной платы.Если Вы просто с заправки брали чеки и отнимали ПДВ-попали.Так нельзя.
2. Чтобы ставить мобильные в затраты должен быть оформлен договор на моб. конкретно с этим предприн.Налоговая требует и расшифровки разговоров,это уже слишком,но договор должен быть конкретно на этого предприн.Если Вы просто по чекам отнимали-так нельзя.
3. При оренде транспорта составляются акты виконаних робит,конечно ,должны быть и ТТН и путевые листы.Но акты всегда и обязательно.Должны быть и договора по транспорту.А Вы на своем,на чужом ...не совсем мне понятно ..
4. Отсутствие оплаты говорит только о возникновении задолженности и больше ни о чем другом.Тут налоговая конкретно гонит.
5. А куда делся остаток товара? Теоретически раз Вы его не продали и не использовали в производстве чего-нибудь,значит Вы его использовали в личных целях и тогда кредит по ПДВ не ставится.
6. Нет никакой разницы подпишете Вы акт или нет.Если будете подписывать,можете написать ,что не согласны и добавить какие-нибудь коментарии.Если не подпишите,Вам просто вышлют по почте.

Честно говоря ,мне кажется ,что Вы что-то неправильно сделали сами.Напишите подробнее не про акт ,а про фактическую ситуацию.Как,где,когда и почему..

1. Бензин, у нас там немного - тусть штраф выписывают.
2. По поводу мобильных затрат - договор есть, есть документы подтверждающие покупку. Почему сняли непонятно??? Если нужно, можем предоставить и распечатки.
3. Один из затыков у нас вот в чем - мы торговали щебнем и отсевом и получилось вот что - карьер у которого мы покупали отсев, в расходных накладных выписывал правильный тонаж, а в налоговых накладных нет (почему непонятно). Завтра едем туда разбираться и просить правильные налоговые накладные. Это по поводу остатка товара.????
4. ТТНнок и путевых на машину нет. Машина арендованная нами. Договор аренды есть. Прицепились что по договору нет оплаты, поскольку в нем прописано что мы должны были в 10ти дневный срок платить. Тут мы закрылись взаимозачетом. Он нам должен был денег за отсев,а мы ему за аренду его машины. Правомерны ли были тут наши действия по поводу взаимозачета?

Вопрос вот в чем - могу ли я сейчас им предоставить ТТНки и путевые и правильные налоговые от карьера чтобы избежать этих штрафов - или как мне это правильно сделать?

3. Товар оприходуется по расходным накладным.Но для ПДВ учитываются налоговые.Если они были не правильные ,то зачем Вы по ним ставили в кредит ?
4. Договор это очень хорошо,а как насчет "актов виконаних робит",хотя бы месячных? Если Вы закрыли задолженность актом взаиморозрахункив зустричних вимог( типа наш денежный долг за оренду закр.взаимозачетом вашего денежного долга за отсев) тогда все идеально,Если каким -нибудь другим актом тоже не страшно.Это не влияет на ПДВ кредит.ПДВ по первому событию,т.е. при услугах или по дате акта или по деньгам.

Вы перед отдыхом подписали писюльку,что отданы все док-ты для проверки?Попробуйте изобразить ,что Вы случайно нашли еще одну папку с документами.Причем можно те,которые дали раньше назвать черновиками. Ведь Вы говорили инспектору,что уезжаете.Собирались,спешили и " сучайно" перепутали папки...

Очень зря написали такое письмо Если на нем есть дата и входящий номер, то срочно напишите новое с текстом "прошу письмо № ..от.. считать недействительным и оставить без внимания" или что то в этом роде. Возле своей подписи в Акте поставьте число , которое должно быть позже, чем дата этого второго письма. Если письмо без входящего (типа объяснительной) тупо его игнорируйте, а при подписании акта (лучше в самом акте) напишите, что все остатки ТМЦ у Вас в наличии (проверять не будут, не переживайте).
Тогда налоговый кредит с этих остатков не снимут - ведь Вы настаиваите, что они будут использованы в хоз деятельности потом.

Какой у Вас вид деятельности? Арендуете транспорт для чего?

Я так поняла,что остатки у них виртуальные-только по док-там.

Не поняла про 50%. Налоговый кредит сняли с половины стоимости использованого бензина?

Арендованое авто легковое или грузовое?

Можно сказать, что "лишний" бензин тоже есть на остатке (в бочках в гараже ))) или еще где то) и Вы намерены его использовать в хоз деятельности (например, перепродать). Это как вариант, а то не все понятно с Вашего текста.

А надо утверждать, что реальные. Ведь не могут же проверить. Период проверки не позже, чем по 31.03.09г. До даты акта типа уже куда то дели (сори исользовали в хоз деятельности ),но этот период пока не проверяется.

Ой-ой...вот же у нас тут Доп.соглашение к Договору аренды (совсем за него забыли)). Так там мы срок уплаты поменяли - теперь платить будем....мммм.... при расторжении этой аренды (тут дайте волю Вашей фантазии)))

Короче, дома напишите пояснения к этому акту и рядом с подписью в акте напишите "ознакомлен и пояснения прилагаю на N листах.

Ставить в затраты и соответственно в нал.кредит можно 50% от суммы использованного бензина,если есть договор оренды ( без подтверждения связи с хоздеят ).

Остатки виртуальные можно превратить в реальные,если выписать накладную на продажу ,например, от 01,08,09 кому-нибудь.Тогда имели полное право использовать кредит и проверить продажу нельзя,т.к. месяц текущий.А после окончания проверки эту продажу по....ть.

Записи в договоре никак и никогда не влияют на ПДВ.ПДВ чисто по первому событию.

По поводу Вашего письма " остатки отсутствуют"-включайте дурака и пишите новое " отсутствуют на такое-то число.

Как-то смешно звучит. Ладно Вас не волновало это, а карьер (юрлицо, наверное) вот так вот выписывал неправильно налоговые?....

Может там все-таки все правильно, просто отгрузка с оплатой расходилась?

Акты выполненных работ есть. Задолженность закрыли именно актом взаеморозрахункив зустричных вимог.

Перед отдыхом составили только опись того что передали и все.

50% бензина который включали сняли весь, хоть и договор был ((

Период проверки с февраля 2007 года по 30 июня 2009 года.

Раз есть договор и акты -имели право на кредит.Не зависимо от задолженности.
Если есть договор оренды-имеи право на 50% бензина. Без об"яснения связи с деятельностью.
Остаток продайте августом и тогда тоже имели право на кредит.

Все это нужно написать в акте.

Ок, будем писать. Спасибо большое, если будут вопросы я наберу. Еще раз спасибо.

И такое может быть, по 30 июня? Как так оперативно они утверждают Нацплан?

В план проверок намечают человека,а период получается сам,т.е. полностью оконченный квартал на момент выписки направления.Ведь не всех запланированных проверяют.
Кстати уже не раз мне сами налоговики говорили что "нацплан по проверкам" такой же факт как и лохнесское чудовище.Просто некоторые пугаются-Как же мы Вам напишем акт без нарушений,а Вы же в нацплане по проверкам? Это же сразу Вас прийдут проверять еще раз из Киева,а потом из Москвы,СБУ,НАТО ,Луны,Диснейленда и др. и пр.

У меня так пугали брата при проверке,но он не сильно испугался и даже получил Довидку про проведення документальной проверки БЕЗ ПОРУШЕНЬ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

ПРАВДА ЭТО БЫЛО ДАВНО - В "СТРАШНЫЕ КУЧМОВСКИЕ ВРЕМЕНА", ТОЛЬКО МЫ ТОГДА НЕ ЗНАЛИ,ЧТО ЭТО БЕЛАЯ ПОЛОСА......

Еще один момент хочу уточнить - когда я им буду акт писать со своими возражениями мне делать ссылки на законы или еще на что нибудь, или просто написать что я не согласен с тем то и тем то......

Обязательно ссылки. Обязательно!

Но они могут не разрешить писать в акте,а советуют писать в скарге или апеляции.В акте выделено две полосочки маленькие,много не напишешь.

А скарга выглядит как-то по-особенному? Честно я ее ни разу в глаза не видела.
Может есть у кого пример как ее писать? Пожалуйста

Да простит меня модератор. Повторюсь.
Сегодня в новостях 19:30 о перевыполнении бюджета и "делах наших скорбных".
1+1.

На имя начальника ДПІ
Не погоджуюсь з висновками у акті тому,що висновки інспектора безпідставні та суперечать чинному законодавству...
дальше свою ситуацию.Скарга до 3 дней после акта,потом они рассматривают,отвечают Вам и дают повід-рішення.До 10 дней после видачі повід-ріш. рисуете апеляцию на налоговуя своего района.

Вопрос всем желающим мне помочь: у меня сейчас идет плановая проверка. Я ЧП ЕД+НДС. Вызывает меня сегодня инспектор и дает распечатки по месяцам "Сопоставления налоговых обязательств и кредита в разрезе контрагентов"(на черновых листах). Ихний комп выбивает разногласия в отчетном периоде (причем показана только сумма НДС и фирма) и предлагает мне, "в моих же интересах", найти и доказать обратное этих разногласий, например: я показываю дебет (по моему покупателю) 35грн, а он в свою очередь за этот отчетный период ставит 70 грн кредита по моему ЧП (35гр из которых он имеет права показать 3х летней давности). Моя задача найти откуда он взял лишний НДС. Я говорю, что это абсурд и в принципе ваша работа, а мне в ответ - не докажите суммы, будем ставить на "відшкодування"!!!???? А в списке таких разногласий масса.
Или я чего-то не понимаю или нас пытаются сделать козлами. Завтра собираюсь идти в налог. и швырнуть им эти распечатки - надо ищите сами.
Просьба прокоментировать свои мысли по этому вопросу.

Спокойствие и только спокойствие!!!!!!!!!!!
Почитайте в ветке НДС " новые ограничения КМ " и Вы все поймете.Теперь налоговая признает только накладные своего месяца.Конкретно в Вашем случае ничего не делайте.Пусть пишут акт со ссылками на статьи Закона ПДВ. Спокойно скажите,что Вы все делаете правильно-все накл. написаны в реестрах и декларациях,а что потом делают Ваши контрагенты с ними- это их личное дело.

Мне на этой неделе раз 5 звонили,причем все за 2008 год с вопросом- а почему Вы показали 2 а они 20. Я спокойно отвечаю,что бог его знает.Мои 2
у меня в реестрах,декларациях .Отстали.

В том то и дело, что у меня получается наоборот: я продала фирме товар на 35грн НДС, а фирма показывает 70грн. И инспектор мне шьет, что я типа продала, а не показала, скрыла продаж. Я предложила ей затребовать встречную проверку с фирмой, пусть покажут накладную, которую не показала я. Но инспектор говорит, что это в моих интересах и я должна предоставить или ей акты сверки с фирмами или найти эту разницу суммы за прошлый период. По кредиту все понятно, а дебет???? Откуда мне знать что показывают в своих отчетах мои покупатели? за какой период ставят мои накладные ? По-моему палку перегибает конкретно.

Развод.Если есть возможность свяжитесь с этими фирмами и выясните для себя почему это так.А для налоговой это называется " непрямі методи" и применять их они не имеют права,кроме всего прочего рассматривается весь период .
Я бы советовала не париться,сказать пусть сама все выясняет и вычисляет.За это ей и ЗП платят.Попросите инспектора дать Вам письменный запрос по этой проблеме,думаю это ее успокоит.Если нет письменно ответите,что "згідно чинного законодавства не передбачено контроль за заповненням звітності ПДВ усіх контрагентів" Обязательно " Цілую,обнімаю!!!!!!!!!!!!!!!!!!! "

Хохлушка, жалею что нет в смайликах цветов и оваций!!!!

Скарга пишется только после получения уведомления на уплату штрафов. В срок 10 дней либо платите либо регистрируете скаргу.

Н Е Т !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Скарга пишется на протяжении 3 дней после подписи или получения по почте акта документальной проверки.Налоговая отвечает на скаргу и если оставляет штраф в течении 3 дней рисует повидомлення - ришення с суммой недоимки и штрафа.После получения ришення в течении 10 КАЛЕНДАРНЫХ дней можно начать административне оскарження,т.е. написать апеляцию начиная со своего района ( в налоговую),потом областная и в Киев.Можно сразу идти в суд.Но я считаю лучше года полтора с ними попереписываться.
От скарги в принцине толку мало,но времени еще недельку пройтет,а "время,которое у нас есть -это деньги,которых у нас нет".

Александ Харьков! Так это Вы выполнили и перевыполнили поступления в бюджет по всем статьям!!!!!!!!!!!!! Молодец!!!!!!!!!!!!!!!!
Приятно !!!!!!!!!!!!! Только из скромности назвали это ДЕЛАМИ СКОРБНЫМИ...

Спасибо, я так и собралась сегодня сделать. У меня 7-го последний день проверки, видно ничего не нарыла, так решила взять на испуг и облегчить себе работу. Если напишет хоть одну сумму из разногласий, скажу, что буду оспаривать ее в суде.
Ведь для этого надо, как я понимаю, провести ей встречную проверку и выявить выписанную мной, но не проведенную накладную?

Конечно,ей искать в облом!!!! А вдруг Вы сами себе веревку мылом намажете....

Так что, сюжет таки был? На каком канале? На плюсах ничего небыло.

Вчера 1+1 у меня взял интервью по вопросам последних событий относительно пенсионного, проверок, авансовых платежей, перевыполнения бюджета и проч. Но сюжета вчера не было, возможно его приурочат к сегодняшнему заседанию КМ, где Юля будет отчитываться об очередном перевыполнении бюджета и продолжении подъема экономики после кризисного спада. Звонил девочке которая брала интервью, она сказала, что на этой неделе точно покажут, обещала сообщить дополнительно дату.

С учетом новых веяний, если не записано в Ф10 - может светить и 5 кратный штраф

Если идет проверка - не партесь. При проведении проверки инспектор (проверяющий) должен проверить расхождения по результатам автоматизированной сверки НК И НО. На это и бейте (если уверены, что правильно выписаны НН ). А инспектор, который администрирует, я так понял он Вас и напрягает, пускай направит данные о расхождениях проверяющим.

а если напрягает проверяющий - Вы правы, пусть сам разбирается

Вчера отнесла назад проверяющей черновые бумаги с разбежностями, где карандашом написала предлагаемые мною накл. с указанием даты и номером , и сказала, что я не буду делать ее работу и писать пояснения по каждой разбежности почему так получилось - у меня все правильно, все док-ты у нее на столе, берите и сверяйте, проверяйте и ищите неверно поданные мной суммы. На что она мне показала целую стопку испасаных каким-то ЧП подобные объяснения, сказала, что напишет, что я отказываюсь писать объяснения и пообещала мне все суммы поставить на відшкодування. Я ответила, что каждую суммы буду отстаивать через суд. На том и разошлись.
Завтра последний день проверки. Подскажите, я сама должна прийти и забрать док-ты с проверки? а акт должен быть готов? или надо созваниваться? ( я со вторника планировала отпуск и переживаю, что может сорваться.)

В течении 3 дней от даты окончания проверки составляется акт.Вам его вручают под подпись или отправляют по почте.Через 3 дня после этого составляется повід.-ріш где собственно и стоит сумма штрафа.Скорее всего инспектор при такой Вашей наглости продлит проверку,не пугали продлением?
А что она может написать?Как она поставит на видшкодування?Напишет " люди казали" ...

А почему так вышло Вы выяснили фактически?

А почему так вышло Вы выяснили фактически?
[/quote]

По кредиту: фирма продала мне товар и комп показывает мне кредит "+", я ставлю накладную в сл. отчетном периоде и комп. соответственно показывает "-". Я карандашом отметила около суммы накл. №,дату и в каком отчетном периоде я приобрела( они на + не смотрят, только на -). Все четко = все в реестре, в декларации.
Что касается обязательств: я продаю товар, накладную ставлю в отчет , реестр, сумма попадает в обязательства в декларацию. Их комп мне показыват обязательства с "-", который их не интересует. А контрагент эту накладную списывает в других отчетных периодах (позже) и мне в их расхождениях в том периоде выползает "+". Вот этот "+" я и должна была им найти и показать что эта за НН, но у меня же нет доступа к отчетам контрагентов, где можно выяснить за какой период были подставлены мои НН. Я попыталась сделать анализ - есть фирма, которая собирала НН по моему ЧП с января по август и только в сентябре их показала частично. А другая показала мою НН годовалой давности. Я так же карандашом рядом с суммами написала № НН, дата выписки. Но были и суммы, которые я не смогла сопоставить (у меня продажи идут приблизительно по 5-10 накладным в месяц по каждой фирме, как я могу выяснить, что показано в отчетах, а что оставленно на потом????) И зачем мне это надо выяснять??? За продление ничего не говорилось, но недовольство было налицо.

Готовтесь к продлению проверки на 5 дней.В принципе т.к. проверяют не месяц,а достаточно большой период теоретически оно должно было выровняться,но у них же программа составленная такими же умельцами.Скажите инспектору,что "непрямые методы" запрещены и дальше пусть пишет,что считает нужным ,а Вы будете действовать только по Закону защищая свои интересы.Причем обязательно скажите,что будете развлекаться апеляциями в налоговую всех уровней.Они это очень не любят,т.к. во-первых нужно отвечать на апеляции,а во-вторых если признают ошибку( например налоговая в Киеве) испектор получит догану.А за три доганы увольняют.
Интерестно,а Вас уже водили к начальнику на собеседование и набивали на калькуляторе сумму достаточную для решения этого вопроса?

1) Щодо термінів перевірки ФОП, дати підписання акту... Вони регулюються наказом ДПАУ №326 від 11.06.2004 :
а саме в п.1.3. зазначено "Термін проведення перевірки - це проміжок часу між датою початку і датою закінчення документальної перевірки. Датою закінчення перевірки є дата підписання акта перевірки. Термін проведення перевірки зазначається у письмовому повідомленні про проведення перевірки."
в п. 3 Підписання акта документальної перевірки, порядок його реєстрації та зберігання - немає терміну для написання/оформлення акту.
Щодо 3-х днів на оформлення, це зазначено у наказі ДПАУ №327 від 10.08.2005, а він стосується ЮО.
Документи, якщо надали - само собою треба забрати - під час / після підписання акту, тобто в останній день, зазначений у поваідомлення.

Нас водили к начальнику при проверки ЧП моего ребенка в прошлом году, когда не смогли ничего накопать, при этом назвалась сумма за низачто немаленькая, на что мы сказали нет, а муж еще и "громко" возмутился методами их работые .Акт написали чистым. При виде меня (с мужем) в этом году намекнули, что відшкодування надо будет полюбому сделать, и попросили мирно провести проверку. Бухгалтерию ведем одинаково чисто по двум ЧП и настрой наш был виден, т. к. мы решили для себя не идти у них на поводу. И я уверена, что суммы за период перекроются с - на +. Но не я же это должна делать, а инспектор, а ей в облом искать и написать пояснительную по разбежностям (меня попросила пояснительную набрать на компе и перенести на флешку, чтобы потом успешно откорректировать от своего имени). Или я не правильно поняла? А может я действительно должна была сама писать, но письменного запроса у меня не было и все разбежности были распечатаны на черновых листах без подписи.

Чому виникають розбіжності:
1) невірно заповнені коди
2) не співпадають періоди зазначені у додатку 5 (у постачальника по першій подіїї ПЗ) у покупця ПК по факту отримання, тобто коли у вас не співпали з контрагентом періоди виникає розбіжність. В додатку 5 треба було поставити період не по факту отримання, а по факту виписки постачальником (на момент виникнення податкового зобов'язання по Закону).
3) Зловживання - сподіваюсь з цим не граєтесь.

Якщо ви впевнені у правильності виписки, включення, відображенняв додатку 5 - не хвилюйтесь. Вони повинні направити зустрічні і по їх результатах визначити ХТО ВИНЕН. А так що вона вам випише в акті, яке порушення ?

Вы слишком правильно ее поняли.У них сейчас сам акт на 17 страницах.А там еще что-то написать нужно.У нас во Львове требуют купить им флешку и заполнить сто таблиц,которые родил их аналитический отдел.Если Вы уже прославились на предыдущей проверке, то и ведите себя дальше в том же стиле.
Все это понты для слабонервных!!!!!!!!!!!!!!!!

А в об"яснении можно написать" на вимогу інспектора про пояснення причини розбіжностей данних комп.обліку із контрагентами була змушена відповісти відмовою,у зв"язку із технічною неможливіст"ю доступу до програми ДПІ та порівняння данних.А також у зв"язку із відсутніст"ю у мене законодавчого права надсилати запити про такі данні до моїх контрагентів.Усі вимоги інспектора ,які входять до моєї компетенції та моїх технічних можливостей із задоволенням були виконані".По желанию " Цілую,обнімаю"

Ой как насмешили!!!!!!!!!
1) какие коды????????
2) какие периоды????????
3) какие зловживання???????

А повинні вони дотримуватись Закону ПДВ,якій не зобов"язує слідкувати за усіма з ким працюєш!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Думаю, що знати причини - це нормально.
Радий що підняв настрій

Причина одна-Юля хоче!!!!!!!!!!!!!!!
А настрій мені підняли сьогодні у податковій,коли я здавала звіти зроблені у їх програмі 24 версії,а інспектор попросила мене на слідуючий раз написати вручну,бо дуже дрібні цифри а вона не хоче носити окуляри " після моїх звітів". А скачати по флешці вона не завжди може.....