Доброе всем утро!!!!! Я, ФОП на общей системе с НДС. На протяжении последних 6 месяцев у меня НК превышал НО (очень большие закупки товара, а клиентов на эту группу товара еще не набили). Это превышение ставила в счет будущих платежей. За эти несколько месяцев бюджет мне уже был должен ооочень приличную сумму. Налоговая выносила мозг звонками (я им порчу показатели). И тут свершилось - бешенный заказ! Два контрагента, две огромные поставки. С бюджетом выравниваюсь почти, денежки от покупателей заходят. НО, тут самое интересное. Звонят с налоговой и говорят, что из Киева пришла бумажка о том, что наша сделка с одним из покупателей сомнительная. Чтоб готовились к проверке по НДС. Я в шоке! Они что, налоговые обязательства с меня снимут!!! Есть договор, есть накладная, есть от них доверенность, поступления по р/счету, я зарегистрировала НН, этот товар был мною закуплен у фабрики-изготовителя (есть дистрибьюторский договор, накладные, НН зарегистрированы). В чем проблема? И есть ли у них право меня проверять? Спасибо за ответы)

Право проверять они найдут всегда! А теперешняя Ваша ситуация связана с внутренним циркуляром ГФС , согласно которого плательщик НДС, у которого резко в периоде возросла деловая активность (для Вас-реализация), попадает в категорию сомнительных ( почти с признаками фиктивности) и подлежит обязательному мониторингу, вплоть до внеплановой проверки. Готовьте документы, особенно подтверждающие факт транспортировки товаров, с учетом достаточных сроков на дорогу, его хранения, наличие материально-технической базы и квалифицированного персонала ( если нет своего персонала - платная помощь специалистов со стороны по ГПД). При слабом документальном подтверждении хозяйственных операций ( а чаще всего, даже не обращая на него внимание), могут дать почетное звание транзитера, сняв и обязательства и кредит по НДС.

Никогда нагловики у ФОПов не терпели превышение НК над НО. Тем более не возмещали. Да и по простой логике - это обоснованно. По сравнению с ЮЛ ФОПы имеют право брать в расходы по прибыли и в кредит по НДС гораздо меньше. Поэтому - лучше не дразнить, а распределять НК и НО равномерно по периодам. Именно для этого предпочтителен отчетный период по НДС = кварталу.

По поводу кредита по НДС Вы ошибаетесь.

а конкретнее?

Если конкретнее, то кредит по НДС всегда формируется по первому событию и не зависит от сроков использования приобретенных товаров (услуг) в хозяйственной деятельности (независимо от системы налогообложения плательщика НДС), главное, чтобы хозяйственная деятельность имела место при использовании таких товаров.

Спасибо за ответ. Это я знаю.
Я говорил лишь о том, что как раз хозяйственную деятельность ФОПу доказать для НДСа(я уже не говорю про НДФЛ/Прибыль) сложнее, чем ЮрЛицу.
И иметь превышение НК над НО для ФОПа - это "сверхнаглость". .

Получить в одном периоде НДС к возмещению (и никогда его не получить), а в следующих периодах - иметь большие НО (и платить НДС в бюджет) - ЗАЧЕМ?

З.Ы. За последними новациями не следил - может проще перезачитывается между периодами. Но смысла дразнить не вижу. По любому у ФОПа НДС должен быть - "к уплате". Иначе - себе дороже.

З.Ы.2. Жду комментариев....

Согласен. На в таких случаях НДС-кредит приходится уменьшать в ручном режиме, своевременно не показывая входящие накладные, откладывая их на последующие периоды, что в свое время:
а)не совсем коррелирует с нормам НКУ (но как-бы можно в разумных временных пределах);
б)с учетом регистрации таких накладных поставщиком, создает в НДС-реестре черт е-че.
И как Вы правильно подметили, квартальный учетный период в такой ситуации удобней. Но ведь квартальный разрешен только для НДС-ников на едином, не так ли?

Спасибо огромное за ответы. Что значит - готовьте документы, подтверждающие факт транспортировки товаров достаточных сроков на дорогу?? ТТН и накладные? Мы купили товар у завода-производителя (их ТТН). Мы продали по условиям договора - самовывоз. Ребята приехали, загрузили в свои машины и вывезли. Срок хранения - 6 мес. Как это может повлиять на проверку? Купили в июне, июле и августе. Продали в ноябре. Я просто первый раз с этим столкнулась. Не знаю, чего ожидать от налоговой.

Материально-техническая база - это что Вы имеете в виду? Склад есть. Официально. Наличие квалифицированного персонала- работники? Есть несколько официально трудоустроенных.

ТТН-ки - да, полностью оформленные, дата выписки ТТН-ки раньше даты оприходования товара на Вашем складе ( с учетом времени в пути). Первичные документы - накладные на запасы (если они присутствуют дополнительно к ТТН) оформленные согласно Положению о документальном обеспечении записей в бухучете, со всеми необходимыми реквизитами.
Материально-техническая база - да, склад, в котором физически помещается и может храниться Ваш товар, + транспорт, если Вы что-либо перемещаете собственными силами.
Персонал - да, в достаточном количестве (для разгрузочных,к примеру, работ); если обороты большие ( т.е. Вы не единолично проводите коммерческие операции), значит персонал должен разбираться в процессе, в товаре и т.д. Например - Вы продаете электронное оборудование десятками единиц в день и при этом у Вас трудоустроены 1 бухгалтер и 1 грузчик, - на лицо нестыковка необходимых трудовых ресурсов, правда? Будет выглядеть как на некоторых наших украинских стройках: 1 предприниматель и 2 рабочих вытягивают втроем за пол-года девятиэтажный дом.
Главное, если уверены в своей правоте, ничего не бойтесь.

СПАСИБО ВАМ ОГРОМНОЕ!!!!