Уважаемые знающие, помогите разобраться с задачкой, пожалуйста:

ФОП / ЕН / 3-я группа 5%
Во II-квартале получил на р/с в банке 1000 евро
Курс Нацбанка на момент зачисления = 9.91
Валюту во II-квартале не продал.

В III-квартале получил на р/с в банке еще 1000 евро
Курс Нацбанка на момент зачисления = 10.12
Из общей суммы на счете (уже в III-квартале) продал 500 евро
по межб. курсу = 10.14

Вопрос: Как правильно учесть доход в декларации за II-квартал?

Я записываю доход на день, когда деньги были зачислены на счет, в пересчете на курс нацбанка. С этого дохода и плачу 5%.

В вашем случае получается:
2 квартал, доход 9910 грн
3 квартал, доход 10120 грн.

Я вот не знаю как правильно учитывать положительную валютную разницу (в момент фактической продажи валюты курс стал выше, соответственно появляется какой-то дополнительный доход).
У меня чуток проще, с момента поступления долларов на счет, до продажи на межбанке проходит 2 дня от силы. Курс межбанка всегда получается ниже нацбанка, поэтому доход дополнительный отменяется, один расход, а его нигде не учитываю.

Да-да. Это всё понятно. У меня тоже курс межбанка часто ниже нацбанка - и якобы все хорошо
Но тут ситуация именно в том, что валюта продана уже в следующем квартале, хотя получена в предыдущем. И к тому же частично.
Непонятно пока какую формулу здесь применить

А из каких формул выбираем?
Доход записывается в книгу днем его получения, по курсу нацбанка. Эта "формула" правильна
Соответственно, у Вас доход был получен во 2ом квартале и в 3ем, независимо от того, когда валюта была продана, и когда она реально попала в кошелек.
Мне непонятно, что делать с валютной разницей в вашем случае (курс вырос с момента записи дохода в книгу до факта продажи).

Но ведь продажа валюты - это тоже доход? Или я не прав?
Возможно доход за II квартал - это 1000*9,91 + (500*10,14-500*9,91)=9910+115 грн ?
А если бы курс упал - то конечно же не вычитаем из дохода?
ГОЛОВНАЯ БОЛЬ

Факт продажи валюты - не доход. Еще раз повторюсь, доход регистрируется на дату получения, то есть доход за второй квартал - 9910 грн. Не взирая на факт, что валюта не продавалась во 2 квартале, доход был 9910 грн, от них налог 5% должен был быть уплачен, всё это отражено в декларации за 2 квартал.
А вот от продажи валюты был как бы получен еще доход из за валютной разницы. Но я не знаю как ее отражают.

AleksandraNik, спасибо Вам, что обсуждаете вместе со мной этот вопрос



Не могли бы Вы сослаться на что-либо?
Понимаете, прочитав вот это Бух 911
я как раз согласен с тем, что это все-таки доход, причем вполне может быть,что ОБЛАГАЕМЫЙ 15%)))))
Я уж не знаю что и читать. Похоже, что как ни крути - а штраф здесь может быть в любом случае.
Продал валюту и заплатил 5% с продажи - можно сказать что это незаконно, т.к. продажа - запрещенный вид д-ти.



Про доход по курсу НБУ все ясно. Судя по всему, проценты с продажи валюты нужно будет учесть в 3 квартале как доход.
Но 5% или 15% никто сказать не может. МРАК

В этом году для единщиков повышенных ставок единого не будет. Поэтому спокойно берете опять с бух911 обобщающую налоговую консультацию http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=22602 для юрлиц с ответами на вопросы - переделываете ее под себя и пишете запрос в свою налоговую со ссылкой на нее, если она Вам подходит. Получаете ответ и работаете уже согласно ответа (если он Вам подойдет, если нет - пишете в область вопрос, потом - в Киев). До 2013, когда отмена штрафов будет упразднена, ответ у Вас уже будет.

У предпринимателей курсовые разницы неучитывапются никак. Определение доходоа по внешнеэкономической деятельности для единщиков в п. 292.5 ст. 292 Налогового кодекса: 292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.
В разделе упрощенки ничего другого нет, так что не парьтесь. Отразили доход по дате его получения и все. Учет курсрвых разниц ведут только юрлица.

Мария, спасибо, друг!!! Вроде немного отлегло от сердца

Можно мнение от киевских налоговиков почитать http://kchp.com.ua/novoe/kursovue-raznicu-...inimatelja.html

а какое отношение имеет эта ссылка к единому налогу... ну уж очень разные системы общая система и единый налог, и разный учет и статьи разные...

А то, что в вопросе на названа была система налогообложения и ГНАУ дала ответ только для общей, т.е. для единого у них аргументов нет.

данная тема форума это единый налог... в ссылке которую вы предоставили для всеобщего обозрения вопрос стоит обобщающий и ГНАУ дала ответ подразумевая, что плательщик находится на ОС. Там статьи указаны 177 НК, а это глава "налога на доходы физических лиц" и к ЕН отношения ни какого. А валюту для единщиков регулирует ст. 292 п. 292.5 НК каким образом включается доход. И курсовая разница не ставится в доход по статье 292 п. 292.1 пп. 1

А логику уже не используем? Я вроде так и написала, что при отсутствии в вопросе указания на систему налогообложения, ГНАУ нашла возможность ответить ТОЛЬКО для общей по курсовым разницам.
А вообще - спасибо, Вы мне прям глаза открыли - какая статья к какому разделу кодекса относится и в какой ветке форума может быть расположена ссылка (а то сами мы не местные ) .

Спасибо! Именно это я и имела в виду когда писала про доход, но ссылка на официальный документ - это круто

Девочки/мальчики, еще раз всем огромное спасибо!
Получаю и считаю по курсу НБУ, и больше не парюсь

ага. И еще не забудьте записать это в книгу, что получили и посчитали