Уважаемые бухгалтера! Подскажите по НСЛ, пжл.
Наемный работник, имещий право на НСЛ, регистрируется ФЛП. С этого момента льготу применять нельзя при удержании НДФЛ?

Нельзя применять льготу с месяца в котором лицо зарег. ФЛП. Он должен Вам пердоставить заяву об отказе от льготы. Налоговая таких льготников видит. Потом необходимо будет заплатить в 3раза больше ПДФО.

Если он уже зарегестрирован а вы ему предоставляли льготу в прошлых периодах, то можно доудержать (исправиться).

Спасибо за ответ ! Он только вот регистрируется в июле.

Для тех, кто ещё живёт по Закону "Об НДФЛ": сегодня 15.07.11 и действует НКУ с 01.01.2011. Там подобного запрета нет.
Так что Natiko спокойно применяете с 01.01.11 НСЛ к доходу работника, зарегистрированного ФОПом. Также при увольнении в месяце увольнения НСЛ применяется. Это тоже действует с 01.01.2011 г.

О! А это железно? А то я читала-читала НК, с одной стороны вроде можно

169.2.3. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
доходів платника податку, інших ніж заробітна плата;
заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад'юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.

А вот тут как-то непонятно

169.2.4. Якщо платник податку порушує норми цього пункту, внаслідок чого, зокрема, податкова соціальна пільга застосовується також під час отримання інших доходів протягом будь-якого звітного податкового місяця або за кількома місцями отримання доходів, такий платник податку втрачає право на отримання податкової соціальної пільги за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем, в якому право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється.

Чего засомневалась - в марте закрывала другого ФОПа, так налоговая по применению НСЛ все мозги выела. Но там еще НК не было...

Вы же правильно привели ст.169.2.3 НКУ, которая содержит доходы, к которым не может быть применена НСЛ. Главное, что перечень полный, без и т.п. Даже если Вам попадётся очередной мозгоед и как-то по-турецки прочитает и применит пункт 169.2.4, то Вы всегда можете воспользоваться презумцией правомерности из п.4.1.4 того же НКУ. Дополнительная страховка - письменный ответ от своей ГНИ. В Запорожье пока и область и районы полностью поддреживают применение НСЛ к з/п работника независимо от наличия у него статуса ФОПа.

Письменный ответ ГНИ - это мысль! Спасибо Вам!!! И с праздником!

Частный предприниматель не считается самозайнятої особой?

ФОП - это самозайнята особа. Но там и написано, что НСЛ применяется только к з/п и не может применяться к иным доходам и идёт перечень того, к чему НЕ применяется НСЛ, в т.ч. к доходу самозанятого, а не к его з/п по одному месту работы. Просто корявенько написано, не сразу понятно.

По Закону "Про податок з доходів фізичних осіб" також було можна, але лише у випадку неотримання доходів від підприємницької діяльності.
Не всі податківці виконували маячню Лєкаря, яка протирічить закону.

? Предоставляется ли налоговая социальная льгота совместителям, работникам, занятым неполный рабочий день, и предпринимателям?

 

Одно из главных условий применения налоговой социальной льготы (далее – НСЛ) к доходам плательщика налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) установлено абз. 1 пп. 169.4.1 раздела IV Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее – НКУ), в котором указано, что НСЛ применяется к доходу, начисленному налогоплательщику в течение отчетного налогового месяца:

• в качестве заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и вознаграждений). В пп. 14.1.48 раздела I НКУ заработная плата для целей раздела IV этого Кодекса определена как основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма по закону;

• размер ежемесячного дохода не должен превышать сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен. В 2011 году – 1320 грн. (941 х 1,4 = 1317,40; после округления – 1320 грн.).

Другое условие, установленное пп. 169.2.1 НКУ, состоит в том, что НСЛ применяется к месячному доходу, начисленному налогоплательщику в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты).

Для выполнения этого условия налогоплательщик должен подать работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ (пп. 169.2.2 НКУ). Со дня получения работодателем заявления налогоплательщика о применении НСЛ и документов, подтверждающих такое право, НСЛ начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы. При этом работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ на основании полученных от налогоплательщиков заявлений о применении льготы, а также заявлений об отказе от нее.

Перечень таких документов и порядок их представления определен Кабинетом Министров в Порядке предоставления документов для применения налоговой социальной льготы от 29.12.2010 г. № 1227.

Налогоплательщик, имеющий право на применение НСЛ в большем размере, чем предусмотрено пп. 169.1.1 НКУ, указывает об этом праве в заявлении о применении льготы, с приложением к нему соответствующих подтверждающих документов (пп. 169.3.2 НКУ).

Однако, если налогоплательщик нарушит нормы этого пункта, в результате чего НСЛ применяется во время получения других доходов в течение любого отчетного налогового месяца или по нескольким местам получения доходов, такой налогоплательщик теряет право на получение НСЛ по всем местам получения дохода начиная с месяца, в котором имело место такое нарушение, и заканчивая месяцем, в котором право на применение НСЛ восстанавливается (пп. 169.2.4 НКУ). Порядок информирования работодателей налогоплательщика о наличии нарушений применения налоговой социальной льготы, лишения налогоплательщика или о восстановлении его права на налоговую социальную льготу утвержден приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1023.

Исходя из вышесказанного, следует вывод, что для применения НСЛ не имеют значения условия трудового договора: основное ли это место работы работника или совместительство, полный или неполный рабочий день он занят на предприятии – главное, чтобы работником и работодателем соблюдались правила, описанные выше.

Относительно применения налоговой социальной льготы к заработной плате работника, который осуществляет предпринимательскую деятельность. По нашему мнению, Налоговый кодекс не содержит прямого запрета на применение соцльготы к зарплате такого работника. При этом не имеет значения система налогообложения, на которой находится предприниматель.

Как известно, с точки зрения утратившего силу Закона «О налогообложении доходов физических лиц» применении льготы было невозможным при условии одновременного получения зарплаты и доходов от предпринимательской деятельности. Причем всегда возникал спор с контролерами в ситуации, когда был установлен лишь факт регистрации предпринимательской деятельности, а доходы как таковые отсутствовали.

Сегодня же в пп. 169.2.3 НКУ существует только напоминание о неприменении льготы непосредственно к «доходу самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности». Поэтому считаем, что в свете сегодняшнего законодательства у работодателя нет оснований для отказа в применении социальной льготы своему работнику, являющемуся субъектом предпринимательской деятельности. Этого же мнения придерживается и специалист ГНАУ Т. Добродий в газете «Налоговый, банковский, таможенный консультант» № 3 от 31.01.2011 г. Подобное мнение изложено в письме ГНАУ от 03.02.2011 г. № 2349/6/17-0716.

 
Ольга Пономаренко 
ООО АФ «Профи-Аудит» 

 

Девочки, помогите! Можно ли применять соц.льготу при выплате больничного, если соц.страх перечислил 292 грн + у работника еще была зарплата в размере 200 грн. Может так: 292+200=492-3,6%=474,29-470,50=3,79*15%=0,57??? Спасибочки!!!

И снова я Ходила в налоговую все с тем же вопросом. Они мне тупо отвечают - что применять НСЛ к з/п работника - предпринимателя нельзя! Перечитывали с ними НК . Буду все-таки писать письменный запрос. Правда, перерыла все, не могу найти образец. Пожалуйста, ткните носом - как его писать-то? Всем ответившим пребольшое СПАСИБО!

ВОЗЬМИТЕ СТАТЬИ ИЗ МОЕЙ КОНСУЛЬТАЦИИ И КРАСИВО СФОРМУЛИРУЙТЕ ПИСЬМО-ЗАПРОС.Обычно пишете запрос,в форме заявления-с указанием ФИО,кода,адреса .

Natiko, Ольга абсолютно права - её консультация это практически готовый запрос, только сделайте в нём из утвердительных предложений - вопросительные, а главное напирайте на это: можно ли Вам в своей деятельности использовать нормы письма ГНАУ от 03.02.2011 г. N 2349/6/17-0716

Государственная налоговая администрация Украины, руководствуясь Законом Украины от 02.10.92 N 2657 "Об информации", рассмотрела письмо и сообщает.

С 1 января 2011 года порядок налогообложения доходов физических лиц регулируется Налоговым кодексом Украины от 02.12.2010 N 2755 (далее - Кодекс), которым установлено (пп. 169.2.1 п. 169.2 ст. 169), что налоговая социальная льгота применяется к начисленному плательщику налога месячному доходу в виде заработной платы (пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Кодекса) только по одному месту его начисления (выплаты).

Подпунктом 169.2.3 пункта 169.2 статьи 169 Кодекса приведен полный перечень доходов физических лиц, к которым налоговая социальная льгота не может быть применена. Так, к этому перечню относятся доходы, другие чем заработная плата; заработная плата, которую плательщик налога в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного (вещевого) обеспечения учеников, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, которые выплачиваются из бюджета и доходами самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.
И. о. первого
заместителя Председателя
С. Лекарь

Как образец можете использовать рыбу запроса, составленного Pulya
http://www.chp.com.ua/forums/index.php?sho...ost&p=91441

З вашої консультації випливає, що 1320 грн./міс стосується загального місячного доходу.
Це не так.


Обмеження 1,4*пм (у 2011р.=1320 гривень) стосується лише доходу у вигляді з/п, при цьому ви можете отримувати любий дохід як підприємець, або дивідендами так з 20 000 000 гривень/місяць.

Хотел уточнить такой вопрос 30 августа оформил работника получается в августе он отработал всего 2 дня. когда я буду выплачивать ему зарплату за эти два дня я должен приминять к нему НСЛ? Тогда получается что НДФЛ будит равен 0?

Если заявление на применение НСЛ есть от 30.08.11 - то да, применяем к доходу за август, даже если з/п = 1 грн. В этом случае НДФЛ = 0. Главное, чтобы эти 2 дня полной занятости "стоили" не менее среднедневной з/п других работников исходя из размера не менее минимальной з/п за месяц.

Читайте первую "точку". Там указано, что з/п и приравненные к ней выплаты. А одним словосочетанием это и есть общий месячный доход. Да и ниже указано второе условие, в котором речь опять-таки - о з/п.

А вот подскажите еще такой вопрос если я взял работников с 06 числа которые являются студентами, но они предоставили справки из института 9 числом 9 ( т.е. написано справка № 258 от 09.09.2011) , что теперь нужно делать писать заявление 6 числа на применение льготы и приложить справки от 09 числа или нужно чтоб они принисли справки от 06 числа (попросили переделать)?

Если студенты бюджетники и получают стипендию-то НСЛ не применяют.

они студенты заочного отделения и учаться на коммерческой основе вопрос мой заключается в том, что можно например чтоб работник написал заявления на льготу 6 числа чтоб льгота применялась к доходу с 06 числа и приложить справки выданные 09 числа? Если я правильно понимаю, то если заявление будит написано напрмер 09 числа как работник получил справку, то получается и льготу я смогу применить толькок доходу с 09 числа

Главное, что заявление подано во время, а на момент начисления зарплаты есть все документы на НСЛ. Считаю, что можно смело применять НСЛ к зарплате за весь месяц.

Згоден.

В Запорожье на семинаре ОблГНА акцентировала внимание, что НСЛ применяется с ДАТЫ ПОДАЧИ заявления на НСЛ.
Так что лучше написать запрос в свою ГНИ или переделать справку из ВУза - мне так кажется.

А какие у нас будут основания для не применения НСЛ в конце месяца при начислении ЗП? Есть справка, что в этом месяце стипендии не было. Есть своевременно поданное заявление. Все законно. ВУЗ справку другим числом не сделает. Чего человека зря гонять?

Просто ГНАУ дословно читает НКУ:
169.2.2. Платник податку подає роботодавцю заяву про
самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги
(далі - заява про застосування пільги).

Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до
нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання
роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та
документів, що підтверджують таке право. Роботодавець відображає у
податковій звітності всі випадки застосування або незастосування
податкової соціальної пільги згідно з отриманими від платників
податку заявами про застосування пільги, а також заявами про
відмову від такої пільги.

Перелік таких документів та порядок їх подання визначає
Кабінет Міністрів України ( 1227-2010-п ).

Так мы и применим льготу с дня получения заявления (который совпадает с днем приема на работу). А в Перечне 1227 нет требования о справке из вуза (там о студентах опять забыли). Поэтому справка из вуза - это больше подстраховка, что бы не придирались, а не законодательное требование.

Елена! Ведь КРАЛЯ писал: можно ли применять НСЛ к з/п с 06 числа, если заявление будет от 06 числа? Я и указала ст. НКУ о том, что именно так и должно быть.
По поводу справки - не возражаю, это инициатива ГНАУ. Но не учитывать совсем её мнение нельзя. Нужно его хотя бы знать - а выполнять или нет - каждый решает для себя.

Вот подтвержение самих налоговиков, что они согласны с тем, что НСЛ к з/п работника, если он ещё и ФОП, применяется (ВоБу № 54 от 13.06.11, стр.63):