Доброе время суток!

Обращаюсь за советом к тем читателям форума, кто сталкивался с подобными ситуациями и/или представляет себе более-менее реальный подход.

Итак, исходные данные. СПД-ФЛ на ЕН с 2002 года. Сфера деятельности - разработка программного обеспечения (КВЕД 72 в свидетельстве на ЕН). Расчеты исключительно в безналичной форме. Клиенты за последние 3 года 100% иностранные. Все договора и акты имеются.

Офис в аренде. В офисе более-менее постоянно находятся еще 8 человек, каждый из которых также является СПД-ФЛ. С ними заключены договоры на разработку ПО. Расчеты с разработчиками исключительно по безналу, суммы от месяца к месяцу разные, в зависимости от объема выполненной работы.

В книгах учтены все доходы и расходы (аренда, телефон, интернет, услуги разработчиков). По рекомендации одной из прошлых инспекторш, валютные поступления до недавнего времени учитывались по курсу межбанка на день продажи валюты, вместо учета по курсу НБУ на день зачисления на валютный счет.

В связи с ростом оборотов, последние пару лет платежи от клиентов получали также еще два СПД-ФЛ и тоже делали платежи разработчикам. У каждого из СПД-ФЛ, имеющего договора с клиентами, оборот не превышает годового лимита.

Итого, имеем троих СПД-ФЛ, получающих платежи от клиентов, и шесть СПД-ФЛ, получающих оплату за свои услуги от первых троих (попеременно). Все в одном офисе.

Известные мелкие “косяки”:
1) Договора с клиентами не имеют номеров и фиксированных сумм (требования ВЭД) и в большинстве выполнены по одному шаблону.
2) Акты выполненных работ от клиентов за последний год имеются только в электронном виде.
3) Договора между СПД-ФЛ выполнены по одному шаблону.
4) Акты выполненных работ с клиентами и между СПД-ФЛ имеют сквозную нумерацию для всех СПД.
5) Неверный учет валютных поступлений в книге (см выше).
6) Место деятельности всех СПД-ФЛ - по домашнему адресу, кроме арендатора помещения.

В ближайшее время планируем закрыть, как минимум, шестерых СПД-ФЛ, которые не имеют контрактов с клиентами. Вместо этого будем регистрировать ООО и оформлять их на работу. Троих СПД-ФЛ, работающих с клиентами, возможно пока оставим, либо тоже закроем, если так окажется лучше.

В этой связи вопрос - как лучше подготовиться к аудиту при закрытии? На что обратить внимание, что скорректировать, какие документы подготовить, переделать, или наоборот - утратить?

Наибольшее опасение - не будут ли пытаться по факту признать работу с СПД-ФЛ по договорам как трудоустройство, со всеми вытекающими? Как с этим грамотно бороться? Представляют ли опасность договора разных СПД-ФЛ с одним и тем же клиентом?

Проверок, кроме пожарных, за весь этот период не было, поэтому опыт общения с проверяющими отсутствует. Буду рад любым советам. Заранее спасибо!

Да по большому счету все у вас правильно. Ну если уж совсем стремает, то можете перейти на ОСН и сдавать нулевки 3 года - а потом уже никаких док-тов от вас не имеют права требовать по сроку давности.

Спасибо за ответ. Определение точное - именно стремает, особенно после прочтения страшилок на этом форуме. Что именно беспокоит - существует ли практика у налоговых придираться к регулярным платежам от одного СПД-ФЛ другому СПД-ФЛ в плане признания этих отношений трудовыми?