В магазине у предпринимателя-упрощенца налоговым испектором сделана контрольная закупка. В тот же день инспектор попросил книгу доходов (форма 10), в которую еще не успели вписать последнюю продажу. Аргументация предпринимателя о том, что в конце дня в книгу вписывается одной строкой выручка за весь день - ситуацию не спасла. Проверяющими составлен акт, будет штраф. Какая сумма штрафа грозит предпринимателю? Получается теперь, что книга доходов должна лежать открытой и в ту же секунду, когда принял деньги, следует хватать ручку и записывать выручку?.. Как быть?

Вам в тему "проверка физлица-предпринимателя" там аналогичный случай.

У нас в налоговой предлагают вообще писать в книгу раньше, чем брать руки деньги!!!!!!!!!!!!!!

Это не шутка.....

А что делать, когда деньги в руки так и не попадут (покупатель передумает, или откажется), а запись в книге уже есть, они не говорят???

Ага точно скоро вообще скажут пришел на работу утром и впиши сразу выручку наперед и не факт , что вообще продажи будут

Предупредили, что иначе - штраф!
Можете сами поговорить - они сейчас много выдумывают....

Выдумывать они конечно мастки, но над отстаивать свои права, иначе на голову вылезают и ножки свешивают. Нет чёткого законодательства, так нечего крутить, так как им выгодно; на том они и стоят - ведь кто-то поведётся!

Проведение контрольной или оперативной закупки как отдельного действия в процессе проведения оперативно-разыскной деятельности предусмотрено Законом Украины от 18.02.92 г. № 2135 "Об оперативно-разыскной деятельности" (далее – Закон об ОРД). Согласно определению, приведенному в данном Законе, оперативно-разыскная деятельность – это система гласных и негласных поисковых, разведывательных и контрразведывательных мероприятий, которые осуществляются с применением оперативных и оперативно-технических средств.

Заданием оперативно-разыскной деятельности (согласно ст. 1 Закона об ОРД) является поиск и фиксация фактических данных о противоправных деяниях отдельных лиц и групп, ответственность за которые предусмотрена Уголовным кодексом Украины (далее – УК Украины). Из анализа задач оперативно-разыскной деятельности следует, что искать и фиксировать должны фактические данные лишь относительно лиц или групп лиц, в деяниях которых имеется состав преступления, предусмотренного в действующем УК Украины.

В каждом случае наличия оснований для проведения оперативно-разыскной деятельности заводится оперативно-разыскное дело. Постановление о заведении такого дела подлежит утверждению начальником оперативного подразделения налоговой милиции (ст. 9 Закона об ОРД).

В контексте заданного вопроса нужно рассматривать право оперативных подразделений органов ГНС – оперативных подразделений налоговой милиции (не путать с налоговой инспекцией) проводить контрольную и оперативную закупку товаров, предметов и веществ, в том числе запрещенных для обращения, у физических и юридических лиц независимо от форм собственности в целях выявления и документирования фактов противоправных деяний.

В данном случае необходимо четко разграничивать полномочия работников налоговой инспекции и налоговой милиции. Так, последним запрещается принимать участие в проведении плановых и внеплановых выездных проверок налогоплательщиков, которые проводятся органами Государственной налоговой службы, если такие проверки не связаны с ведением оперативно-разыскных дел или расследованием уголовных дел, возбужденных в отношении таких плательщиков налогов (должностных лиц налогоплательщиков), которые находятся в их производстве (ст. 11-1 Закона Украины от 04.12.90 г. № 509-XII "О государственной налоговой службе в Украине" (далее – Закон о ГНС)).

Основанием для проведения любых оперативно-разыскных мероприятий согласно ст. 6 Закона об ОРД является наличие достаточной информации, полученной в установленном законом порядке, которая требует проверки путем оперативно-разыскных мероприятий и средств, о:

– преступлениях, которые готовятся или совершены неустановленными лицами;

– лицах, которые готовят или совершили преступление;

– лицах, которые скрываются от органов расследования, суда или уклоняются от отбывания уголовного наказания.

Законом об ОРД предусмотрены и другие основания, но они малоприменимы в конкретной ситуации.

Таким образом, контрольная закупка является оперативно-разыскным мероприятием. Служебные лица налоговой инспекции не имеют права осуществлять контрольную закупку. Контрольную закупку имеют право осуществлять сотрудники оперативных подразделений налоговой милиции в случаях заведения оперативно-разыскного дела.

Что касается оснований для проведения плановых или внеплановых проверок по результатам контрольной закупки, то таковые отсутствуют за исключением случая, когда в отношении налогоплательщика заведено оперативно-разыскное дело, что и может быть основанием для проведения внеплановой проверки (п. 7 ст. 11-1 Закона о ГНС).

В любом случае, если к предпринимателю пришли налоговые инспекторы с проверкой, при допуске таких лиц следует исходить из общих положений относительно оснований для проведения проверки и допуска должностных лиц.

Так, согласно ст. 11-2 Закона о ГНС должностные лица органа государственной налоговой службы вправе приступить к проведению плановой или внеплановой выездной проверки при наличии оснований для их проведения, определенных законами Украины, и при условии предоставления налогоплательщику под расписку:

1) направления на проверку, в котором указываются дата его выдачи, название органа государственной налоговой службы, цель, вид (плановая или внеплановая), основания, дата начала и дата окончания проверки, должности, звания и фамилии должностных лиц органа государственной налоговой службы, которые будут проводить проверку. Направление на проверку является действительным при условии наличия подписи руководителя органа государственной налоговой службы, скрепленной печатью органа государственной налоговой службы;

2) копии приказа руководителя налогового органа о проведении внеплановой выездной проверки, в котором отмечаются основания проведения внеплановой выездной проверки, дата ее начала и дата окончания.

Согласно Закону о ГНС непредоставление вышеперечисленных документов налогоплательщику или их предоставление с нарушением требований, указанных выше, является основанием для недопуска должностных лиц органа государственной налоговой службы к проведению плановой или внеплановой выездной проверки.

Таким образом, только в случае наличия законных оснований для проведения проверки (плановой или внеплановой) проверяющие имеют право требовать предоставления документов, касающихся предмета проверки.

В рассматриваемой ситуации речь идет о проверке предпринимателя – плательщика единого налога на основании Закона Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" от 06.07.95 г. № 265/95-ВР в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1776-III (далее – Закон о РРО).

Статья 16 данного Закона устанавливает отдельный порядок проведения плановых или внеплановых проверок плательщиков единого налога: плановая проверка осуществляется не чаще одного раза по результатам отчетного календарного года, но не раньше сроков, определенных законодательством для представления годового налогового отчета; внеплановая проверка – исключительно на основании постановления следователя, органа дознания или в соответствии с решением суда.

В соответствии с частью второй ст. 19 Конституции Украины органы государственной власти, их должностные лица обязаны действовать только на основании, в рамках полномочий и способом, предусмотренным Конституцией и законами Украины.

Таким образом, проведение контрольной закупки должностными лицами правоохранительных органов без заведения оперативно-разыскного дела является превышением власти и служебных полномочий, которые служат основанием для привлечения этих лиц к ответственности.

В случае, описанном предпринимателем, нужно в первую очередь потребовать у налоговых инспекторов документы, необходимые для допуска к проверке. При отказе предоставить документы есть все основания предложить "неизвестным лицам" покинуть помещение, не возвращая денег за приобретенный товар.

Если же документы предъявили, проверяющим необходимо предложить сделать запись в журнале регистрации проверок.

Что касается правомерности наложения штрафных санкций за нарушение законодательства о РРО, в данном случае необходимо отметить, что ст. 17 Закона о РРО за проведение расчетных операций на неполную сумму стоимости проданных товаров (предоставленных услуг), за непроведение расчетных операций через РРО, за невыдачу соответствующего расчетного документа, который подтверждает выполнение расчетной операции, или проведение расчетной операции без использования расчетной книжки – предусматривает наложение штрафа в пятикратном размере стоимости проданных товаров (предоставленных услуг).

Однако согласно ст. 17 Закона о РРО за невнесение данных о расчетной операции в книгу учета доходов и расходов плательщика единого налога ответственность не предусмотрена. Статья 9 данного Закона, в свою очередь, освобождает единщиков от обязанности применять РРО и расчетные книжки.

Следовательно, в данном случае нет оснований для применения штрафных санкций по пп. 1 ст. 17 Закона о РРО.

Коллеги, помогите разобраться внескольких вопросах:
Я - предприниматель на едином, без НДС, занимающийся торговлей, имеющий наемного работника, торгующего в другом городе, он имеет свою книгу доходов и расходов. Товар передаю я ему автоперевозчиком, или привожу лично. Вопрос по ведению книг моей и его, и учету:
1. Скажем, поступил ко мне оплаченный товар. Я внес его в свою книгу по входящим ценам.
Часть товара я передаю работнику. Правильно ли я делаю записи в книгах своей и работника?
В своей книге в графе «закуплено» пишу весь ассортимент по входящим ценам, а то, что передаю работнику – в графе «продано» отмечаю ассортимент товара по входящей цене. При этом «чистый доход» равен нулю. А работник в свой книге отмечает поступивший повар, и при продаже заполняет графу «чистый доход»
2. Нужно ли иметь разрешение от местных властей на право осуществления торговли в конкретном месте? Слышал, что это требование не обоснованное.
У меня в свидетельстве о едином есть запись о праве торговли по всей Украине. Разрешение пожарников имею. Какие могут быть санкции в случае, если все таки эту бумагу нужно иметь?
3. Обязательно ли иметь украинский сертификат соответствия и гигиеническое заключение для товара, купленного в России и имеющего российские упомянутые документы. Какие могут быть санкции в том случае, если все таки они необходимы?
4. Как разруливать следующую ситуацию: К наемному работнику, который торгует в другом городе, приходит с проверкой ОБЭП или налоговая милиция. Проинструктированный работник не допускает их к проверке, ссылаясь на отсутствие предпринимателя, уполномоченного подписывать бумаги. Могут ли лица из упомянутых органов опечатать помещение до приезда предпринимателя? (Читал, что могут не более чем на одни сутки, при наличии информации о противоправной деятельности, что они и используют обычно, ведь другой вариант - наличие возбужденного уголовного дела при его отсутствии, упоминать опасно для них).
А как быть, если предприниматель не может приехать на место в течение суток - двух –находится в отпуске?

Буду благодарен за конструктивный ответ.

у нас в городе сегодня был митинг.народ обещал мерии массово сдавать патенты и закрывать магазины.вышел мер и обещал проконтролировать ситуацию)прикольно,да?но с нашего города началась оранжжевая революция!и какой бы не была их власть,но волна пошла от нашего города!