Содержание

Введение

Перечень сокращений, используемых в настоящем пособии

РАЗДЕЛ 1

Общие положения

РАЗДЕЛ 2

Начало предпринимательской деятельности

Госрегистрация физического лица - предпринимателя

Как стать предпринимателем?

Что считается местожительством при регистрации гражданина в качестве предпринимателя?

Какие документы нужны для госрегистрации?

В каких случаях могут отказать в госрегистрации?

Каковы сроки госрегистрации?

Взятие на учет в органах налоговой службы

Как стать налогоплательщиком?

В какие сроки органы ГНИ берут на учет?

Взятие на учет в Пенсионном фонде

Каков порядок взятия на учет в Пенсионном фонде?

Взятие на учет в социальных фондах

Каков порядок взятия на учет в Фонде занятости?

Как зарегистрироваться в Фонде по временной нетрудоспособности?

Как зарегистрироваться в Фонде от несчастных случаев?

Получение других разрешительных документов

В каких случаях можно начать работу по декларативному принципу?

В каких случаях предприниматель должен получать разрешение в Госпромгорнадзоре?

В каких случаях предпринимателю необходимо получать разрешение органов Госпожнадзора на начало работы?

Изготовление печати

Кто выдает разрешение на изготовление печати и на основании каких документов?

В какие сроки выдается разрешение на изготовление печати?

Открытие счета в банке

Какой пакет документов необходимо представить для открытия счета?

В какие сроки открывается счет в банке?

Должен ли предприниматель информировать орган налоговой службы об открытии счета в банке?

Какие документы необходимы для открытия других счетов в этом же банке?

Могут ли другие лица распоряжаться счетом предпринимателя?

Правомерны ли требования банка относительно оформления отдельной доверенности на пользование счетом в банке, если имеется генеральная доверенность?

РАЗДЕЛ 3

Лицензирование хозяйственной деятельности

На какие виды деятельности требуются лицензии и кто их выдает?

Сколько стоит лицензия и на какой срок она выдается?

Какие документы необходимы для получения лицензии?

Что такое лицензионные условия?

В какой срок выдается лицензия?

Какие особенности получения лицензий на торговлю алкоголем и табаком?

Какие особенности получения лицензий на организацию азартных игр?

В каких случаях нужна лицензия на автоперевозки?

Какие санкции применяются за осуществление деятельности без лицензии?

Как переоформить лицензию, если закончился срок ее действия или изменились реквизиты предпринимателя?

РАЗДЕЛ 4

Патентование отдельных видов деятельности

Что такое торговый патент?

Какие виды деятельности подлежат патентованию?

Какие виды патентов существуют?

Каковы размеры стоимости патентов и кто их устанавливает?

Каковы сроки действия и порядок оплаты патентов?

Где приобретаются патенты и какие документы для этого необходимы?

Какова стоимость патента, приобретенного не с начала месяца (квартала)?

Сколько патентов необходимо приобретать?

Можно ли приобрести торговый патент на срок более 12 месяцев?

Как внести изменения в патент?

Каков порядок возврата патента?

Как необходимо использовать патент?

Применяются ли штрафные санкции за нарушение законодательства о патентовании?

Кто может проверять наличие патентов?

Приобретается ли торговый патент при торговле через сеть автозаправочных комплексов?

Какой патент необходимо приобретать при торговле через торговые автоматы?

В каких случаях применяется льготный патент?

Нужен ли предпринимателю-художнику, реализующему свои картины, торговый патент и если нужен, то какой?

Какой патент необходимо приобретать при торговле сжиженным газом?

Когда используется краткосрочный патент?

В каких случаях можно работать без патента?

В каких случаях приобретается патент на бытовые услуги?

Нужен ли торговый патент на предоставление бытовых услуг на СТО?

Необходимо ли приобретать торговый патент для игры в боулинг?

Нужно ли приобретать торговый патент при предоставлении услуг по игре на бильярде?

Сколько торговых патентов приобретать на игровой автомат?

Необходимо ли приобретать торговый патент при розыгрыше призов?

Влияет ли сумма уплаченных патентов на размер взносов в Пенсионный фонд?

Влияет ли сумма уплаченных патентов на сумму налога с доходов?

РАЗДЕЛ 5

НДС в деятельности предпринимателя

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Какие санкции за несвоевременную регистрацию в качестве плательщика НДС?

Когда предприниматель приобретает статус плательщика НДС?

Для чего нужны копии Свидетельства НДС и как их получить?

Как получить информацию из Реестра плательщиков НДС?

Как определить базу налогообложения?

Как формируется налоговый кредит по НДС?

Как определяется обычная цена?

На основании каких документов формируется налоговый кредит?

Как вести Реестр полученных и выданных налоговых накладных?

Как исправить ошибки в Реестре накладных?

Какая предусмотрена ответственность за нарушение порядка ведения Реестра накладных?

Начисляются ли налоговые обязательства на суммы оплаты за товар, отгруженный до приобретения статуса плательщика НДС?

Каков порядок налогообложения транспортных перевозок?

Есть ли право на налоговый кредит по бензину для автомобиля, используемого в хозяйственной деятельности?

Как оформляется налоговая накладная покупателям – конечным потребителям?

Можно ли в одной налоговой накладной указывать облагаемые НДС товары и освобожденные от налогообложения?

Как выписывается налоговая накладная на частичную поставку товаров?

Как оформить налоговую накладную, если товар реализуется по цене ниже обычной?

Когда представляется отчет по ф. № 1-ПП?

Предусмотрены ли санкции за несвоевременную уплату налоговых обязательств?

В каких случаях аннулируется регистрация плательщика НДС?

РАЗДЕЛ 6

Формирование доходов, безналичные и наличные расчеты

Безналичные расчеты

Всегда ли зачисление средств на счет предпринимателя – его доход?

Может ли предприниматель внести на расчетный счет наличные деньги и необходимо ли их включать в состав валового дохода?

Является ли банковский кредит валовым доходом предпринимателя?

Включается ли в доходы полученная предоплата?

Какую сумму следует отражать в составе валового дохода, если выручка поступает на валютный счет, а на гривневый зачисляются денежные средства после продажи валюты?

Наличные расчеты

Что такое РРО и какие его виды применяются?

Что такое КУРО?

Что такое расчетная книжка и УРК?

Каков порядок регистрации и опломбирования РРО?

Необходимо ли регистрировать КУРО и РК на РРО?

Каков порядок регистрации КУРО на хозяйственную единицу?

Каков порядок регистрации РК (УРК)?

Каким образом заполняются ф. № РК-1 и УРК?

Можно ли использовать незарегистрированный РРО?

Можно ли применять РК без КУРО?

Необходимо ли снимать с регистрации КУРО, если предприниматель прекратил реализацию товаров, при наличии которых применение РК и КУРО является обязательным?

Какие требования предъявляются к кассиру РРО?

Предусмотрена ли отчетность по РРО?

Какова ответственность за нарушение требований Закона о РРО?

Устанавливается ли предпринимателю лимит кассы?

Обязан ли предприниматель сдавать выручку в банк?

Имеет ли право предприниматель оформлять приходные кассовые ордера при наличных расчетах?

В каком учетном регистре ведет учет доходов предприниматель?

Обязан ли предприниматель при торговле продукцией собственного производства применять РРО?

Когда возникает доход при бартерных операциях?

Имеет ли право предприниматель получать свой чистый доход наличными из выручки, а не с расчетного счета?

Могут ли быть применены к предпринимателю штрафные санкции за проведение расчетов наличными в сумме, превышающей 10 тыс. грн.?

РАЗДЕЛ 7

Формирование валовых расходов

Можно ли отразить в декларации отчетного квартала расходы, если доходов предприниматель не получил?

Включаются ли в расходы налоги?

Можно ли включить в расходы стоимость торгового патента?

Включается ли в расходы стоимость лицензии?

Относится ли к расходам зарплата наемных работников и начисления на нее?

Относится ли к расходам оплата больничных листков?

Как включить в валовые расходы командировочные расходы?

Включаются ли в расходы суммы уплаченных штрафов?

Можно ли включать в расходы стоимость методической литературы и подписки на газеты и журналы?

Можно ли отнести расходы на рекламу в средствах массовой информации к валовым расходам?

Как отнести к расходам затраты на оформление витрин?

Можно ли включить в расходы стоимость товара, если он испорчен и снят с реализации?

Как учитывать расходы на приготовление блюд?

Можно ли включать в расходы естественную убыль продукции?

Как учесть расходы при расфасовке сыпучих продуктов?

Относятся ли к расходам суммы по расчетно-кассовому обслуживанию в банке?

Можно ли отнести к расходам проценты по банковскому кредиту?

Можно ли расходы на звонки с мобильных телефонов включить в валовые?

Относится ли к расходам оплата за услуги связи при использовании домашнего телефона для звонков клиентам и их поиску в Интернете?

Когда включается в расходы стоимость картриджа – в момент его оплаты или когда он придет в негодность?

Как относить к расходам суммы на приобретение дорогостоящих материальных ценностей?

Как включить в расходы стоимость приобретенных основных средств (с НДС или без) неплательщику НДС?

Какими документами оформляется ввод основных фондов в эксплуатацию?

Как ввести в эксплуатацию основные фонды, которые ранее использовались в личных целях?

Как начислять амортизацию?

Можно ли начислять амортизацию на офис, если помещение не выведено из жилищного фонда?

Как отнести к расходам стоимость ремонта кассового аппарата?

Как включить в расходы стоимость стройматериалов при ремонте арендованного магазина?

Можно ли предпринимателю-перевозчику включить в расходы все затраты по эксплуатации арендованных автомобилей?

Как вывести из состава основных фондов грузовой автомобиль, проданный юридическому лицу?

В каком размере включать в валовые расходы бензин для грузопассажирского автомобиля – 100% или 50%?

Можно ли включать в валовые расходы ГСМ, использованные автомобилем, не внесенным в состав основных фондов?

Можно ли включить в расходы стоимость товара, приобретенного в декабре, а реализованного в январе, если предприниматель с нового года перешел с единого налога на общую систему?

Можно ли включить в расходы суммы, уплаченные по договору франчайзинга?

РАЗДЕЛ 8

Учет доходов и расходов, отчетность

Какая ответственность предусмотрена за неправильное ведение Книги ф. № 10?

По какой форме ведется Книга ф. № 10?

Каков порядок заполнения Книги ф. № 10?

Как вести учет расходов по нормам?

Как учитывать расходы на приобретение продукции?

Как вести Книгу ф. № 10 в общепите?

Можно ли вести Книгу ф. № 10 на компьютере?

Как уплачивать подоходный налог и отчитываться в налоговую инспекцию?

Чем грозит занижение суммы дохода в годовой декларации?

Какие штрафы следуют за неуплату авансовых платежей подоходного налога?

Как уплачивать взносы и отчитываться в Пенсионный фонд?

Необходимо ли уплачивать за себя взносы в фонды социального страхования?

В каком периоде в ф. № 1ДФ отражаются сведения о выплаченном доходе другому предпринимателю?

РАЗДЕЛ 9

Другие налоги, сборы и обязательные платежи

Какие обязательства возникают с использованием наемного труда?

В каких случаях работодатель обязан создавать рабочие места для инвалидов?

Кто является плательщиком сбора на хмелеводство?

В каких случаях уплачивают сбор за загрязнение?

Как уплачивают налог на транспорт?

В каком порядке уплачивается земельный налог?

Кто должен уплачивать сбор за использование воды?

Какие местные налоги и сборы обязан уплачивать предприниматель?

В каких случаях необходимо уплачивать государственную пошлину?

Приложение

Закон Украины от 28.12.94 г. № 334/94-ВР "О налогообложении прибыли предприятий", c изменениями и дополнениями, внесенными законами Украины… от 28.12.2007 г. № 107-VI (извлечение)

Инструкция о налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью, утвержденная приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от 21.04.93 г. № 12, зарегистрированная в Министерстве юстиции Украины 09.06.93 г. под № 64, с изменениями и дополнениями, внесенными приказами от ... 16.07.2003 г. № 352 (извлечение)

Перечень законодательных и нормативных актов, ссылки на которые встречаются в настоящем пособии