Содержание

Введение

Перечень сокращений, используемых в настоящем пособии

РАЗДЕЛ 1

Общие положения

РАЗДЕЛ 2

Порядок смены системы налогообложения

Как стать плательщиком единого налога начинающему предпринимателю?

Как перейти на единый налог с другой системы налогообложения?

Где получать Свидетельство ЕН, если место деятельности не совпадает с местом госрегистрации?

Можно ли получить Свидетельство ЕН по доверенности?

Какие особенности нужно учесть при заполнении Заявления?

Почему заявление на единый налог нужно подавать ежегодно?

Увеличивается ли предельный объем выручки на каждого наемного работника?

Может ли число работников за год превышать 10 человек?

Как рассчитывать ограничение по объему выручки при переходе на единый налог не с начала года?

Выдадут ли Свидетельство ЕН, если налоговая задолженность произошла по вине банка?

Могут ли отказать в работе по единому налогу по причине низкой налоговой нагрузки?

Можно ли применять упрощенную систему налогообложения, если объем выручки составил ровно 500 000 грн.?

Можно ли добровольно отказаться от работы по единому налогу?

Что делать, если условия применения упрощенной системы налогообложения нарушены?

Предусмотрены ли штрафные санкции за превышение объема выручки 500 000 грн.?

Когда можно вернуться на упрощенную систему налогообложения в случае превышения объема выручки 500 000 грн.?

РАЗДЕЛ 3

Особенности уплаты единого налога

Почему единый налог следует уплачивать авансом?

Можно ли уплачивать единый налог поквартально?

Какие штрафные санкции применяются за несвоевременную уплату единого налога?

Необходимо ли уплачивать единый налог при отсутствии деятельности?

Как уплачивается единый налог в случае смены местожительства?

Как уплатить единый налог за работника, оформленного в середине месяца?

Можно ли до регистрации трудового договора с работником не уплачивать за него единый налог?

Можно ли не уплачивать единый налог до конца квартала за уволившегося работника?

В один день уволился наемный работник и на его место принят другой. Нужно ли уплачивать единый налог за обоих?

Уплачивается ли единый налог за работницу, ушедшую в декретный отпуск?

Как уплачивать единый налог, если работник уволен в последний день месяца, а Справка в налоговую сдана в начале следующего месяца?

Следует ли уплачивать единый налога за лицо, выполняющее поручения предпринимателя по нотариально удостоверенной доверенности?

Как уплачивать единый налог, если предприниматель прекратил заниматься одним из видов деятельности?

Какие штрафные санкции применяются за осуществление вида деятельности, не указанного в Свидетельстве ЕН, если единый налог уплачивается по максимальной ставке?

Должно ли предприятие удерживать налог при выплате дохода предпринимателю, если вид деятельности не указан в Свидетельстве ЕН?

РАЗДЕЛ 4

Особенности осуществления отдельных видов деятельности

Какой вид деятельности указать в Свидетельстве ЕН при реализации продукции только собственного производства?

Чем отличается оптовая торговля от розничной?

Обязательно ли иметь склад предпринимателю-оптовику?

Можно ли торговать алкогольными напитками оптом?

Какими алкогольными напитками можно торговать в розницу?

Можно ли торговать слабоалкогольными напитками?

Разрешается ли единщикам торговать пивом?

Могут ли посетители употреблять собственное спиртное в кафе, не торгующем алкоголем?

Можно ли торговать табачными изделиями, производя расчеты с покупателями через РРО?

Может ли единщик в своем кафе предоставлять услуги по курению кальяна?

Разрешена ли торговля ювелирными изделиями?

Имеет ли право единщик предоставлять услуги игровых автоматов?

К какому виду деятельности относится использование торговых автоматов?

Нужно ли вносить изменения в Свидетельство ЕН в случае открытия еще одной торговой точки?

Можно ли торговать сжиженным газом?

Можно ли торговать фасованными маслами и смазками для автомобилей?

Могут ли единщики осуществлять внешнеэкономическую деятельность?

Какой вид деятельности указать в Свидетельстве ЕН при поставке товара не только по Украине, но и за границу?

Каковы особенности сдачи единщиком недвижимости в аренду?

Чем отличается субаренда от аренды?

Может ли предприниматель арендовать у себя автомобиль?

Можно ли единщикам сдавать в аренду автомобиль и другое имущество?

Каковы особенности осуществления туристической деятельности?

К какому виду деятельности относятся услуги интернет-клубов?

Каковы особенности предоставления услуг видеопроката?

Может ли единщик участвовать в договоре о совместной деятельности?

РАЗДЕЛ 5

Наличные и безналичные расчеты

Безналичные расчеты

Какой пакет документов необходимо представить для открытия счета?

В какие сроки открывается счет в банке?

Должен ли предприниматель информировать орган налоговой службы об открытии счета в банке?

Могут ли другие лица распоряжаться счетом предпринимателя?

Правомерны ли требования банка относительно оформления отдельной доверенности на пользование счетом в банке, если имеется генеральная доверенность?

Какие операции могут осуществляться предпринимателем с использованием текущего счета?

На основании какого документа производится списание денежных средств со счета предпринимателя?

Может ли предприниматель внести на расчетный счет наличные деньги и необходимо ли их включать в состав валового дохода плательщика единого налога?

Может ли покупатель или заказчик оплачивать товары или услуги сразу на пластиковую карту предпринимателя?

Наличные расчеты

Каков порядок организации наличных расчетов предпринимателями?

Обязан ли предприниматель вести кассовую книгу?

Использует ли предприниматель приходные и расходные кассовые ордера?

Устанавливается ли для предпринимателей лимит кассы?

Есть ли у предпринимателя-единщика касса как таковая? Как можно применить к предпринимателю штрафные санкции за неоприходование, несвоевременное оприходование наличности, если порядок заполнения Книги ф. № 10 по времени он может устанавливать сам?

Необходимо ли предпринимателю соблюдать ограничения при осуществлении наличных расчетов с другими субъектами предпринимательской деятельности?

Необходимо ли предпринимателю-единщику при расчетах наличными применять РРО?

Каков порядок регистрации и опломбирования РРО?

Необходимо ли регистрировать КУРО и ф. № РК-1 на РРО?

Предприниматель-единщик осуществляет торговую деятельность в двух торговых залах. В одном реализует разрешенную алкогольную продукцию, расчеты за которую осуществляет через РРО, в другом - продукты питания. Нужен ли кассовый аппарат во втором зале?

Можно ли использовать незарегистрированный РРО?

Необходимо ли снимать с регистрации РРО и КУРО, если предприниматель прекратил реализацию товаров, при наличии которых их применение обязательно?

Какой расчетный документ должен оформлять единщик, если он имеет право не применять ни РРО, ни ф. № РК-1?

Предприниматель – плательщик единого налога торгует пивом на разлив. Нужен ли в этом случае РРО или КУРО и РК?

Какие расчетные документы необходимо оформлять предпринимателю при реализации продукции собственного производства?

В каких случаях необходимо применять КУРО, РК и УРК?

Каков порядок регистрации КУРО на хозяйственную единицу?

Каков порядок регистрации РК (УРК)?

Можно ли применять РК без КУРО?

Если предприниматель при расчетах с покупателями не применяет РРО, необходимо ли ему в этом случае кодировать товар?

Необходимо ли единщику, предоставляющему транспортные услуги по перевозке пассажиров на маршрутном такси, выдавать пассажирам билеты и вести КУРО?

Какие расчетные документы должен оформлять предприниматель-единщик при осуществлении наличных расчетов за предоставленные им услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом как по территории Украины, так и за ее границей?

Имеют ли право работники налоговой службы проводить контрольную закупку у единщика? Каким документом определен порядок проведения контрольных закупок представителями ГНИ?

РАЗДЕЛ 6

Учет доходов и расходов, отчетность

По какой форме ведется учет доходов и расходов?

Какой порядок ведения Книги ф. № 10?

Зачем заполнять графу "сумма выручки (дохода)"?

Как отражаются в Книге ф. № 10 суммы выручки плательщиком НДС?

Нужно ли заполнять Книгу ф. № 10 в те дни, когда доход не получен?

Нужно ли отражать в Книге ф. № 10 поступившую наличную выручку?

Включаются ли в выручку внесенные на счет личные деньги для пополнения оборотных средств?

Может ли предприниматель осуществлять бартерные операции и нужно ли их отражать в Книге ф. № 10?

Как отражается в Книге ф. № 10 выручка, полученная по договору комиссии?

Включаются ли в выручку проценты, начисляемые банком на остаток средств по счету?

Отражать ли в Книге ф. № 10 выручку от продажи товара, закупленного в период работы по общей системе налогообложения?

Сделка не состоялась, товар возвращен поставщику, включать ли в выручку сумму денежных средств, возвращенных на счет покупателя?

Как в Книге ф. № 10 учитывать расходы?

Можно ли в Книге ф. № 10 отражать убытки?

В каких случаях должны вести Книгу ф. № 10 наемные работники?

Как регистрируются Книги ф. № 10 для наемных работников?

Каков порядок заполнения Книги ф. № 10 наемными работниками?

Нужно ли оформлять Книги ф. № 10 на работников торгового зала, не осуществляющих расчеты с покупателями?

Что делать с Книгой ф. № 10, если работник уволился?

Можно ли вести Книгу ф. № 10 на компьютере?

Можно ли продолжать вести Книгу ф. № 10 в случае смены системы налогообложения?

Предусмотрены ли штрафные санкции за неправильное ведение учета доходов и расходов?

Какая предусмотрена отчетность для плательщика единого налога?

Как исправить ошибку, если размер выручки в Отчете ЕН указан неправильно?

В каких случаях представляется годовая декларация о доходах?

РАЗДЕЛ 7

Если единщик – плательщик НДС

Зачем единщику регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Когда предприниматель приобретает статус плательщика НДС?

Как получить информацию из Реестра плательщиков НДС?

Как определить базу налогообложения?

Как формируется налоговый кредит по НДС?

Какие документы служат основанием для формирования налогового кредита?

Какой порядок оформления налоговой накладной?

Какие существуют особенности заполнения налоговых накладных?

Начисляются ли налоговые обязательства на суммы оплаты за товар, отгруженный до приобретения статуса плательщика НДС?

Как определяется налоговый период для предпринимателей-единщиков?

Какие приложения представляются с декларацией по НДС?

Какой порядок заполнения Расшифровки контрагентов?

В какие сроки представляется декларация по НДС?

Предусмотрены ли штрафные санкции за несвоевременную уплату НДС?

Когда представляется отчет по ф. № 1-ПП?

Обязан ли предприниматель зарегистрироваться в качестве плательщика НДС при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения?

РАЗДЕЛ 8

Социальные аспекты в деятельности предпринимателя

Кто вносит запись в трудовую книжку предпринимателя?

Засчитывается ли в страховой стаж при исчислении пенсии период работы с уплатой единого налога?

Может ли предприниматель начислять себе заработную плату?

Может ли предприниматель оформить себе отпуск?

Имеет ли право предприниматель на налоговый кредит по налогу с дохода?

Имеет ли право предприниматель на социальную льготу?

Как должен уплачивать алименты предприниматель-единщик?

Как предприниматель может доказать размер фактического дохода для начисления алиментов, если чистый доход нигде, кроме как в Книге ф. № 10, не отражается?

Имеет ли право инспектор исполнительной службы проверять состав расходов у предпринимателя для исчисления суммы алиментов?

Могут ли к предпринимателю применить штрафные санкции как к должностному лицу?

Должен ли единщик уплачивать за себя взносы в фонды социального страхования?

Какие выплаты осуществляет Фонд по временной нетрудоспособности плательщику единого налога?

Как предпринимателю получить пособие по временной нетрудоспособности?

Кто проводит начисление и выплату по больничному листку в связи с беременностью и родами женщине-предпринимателю?

Какие пособия выплачиваются при рождении ребенка и за счет каких средств?

Как правильно рассчитать трудовой стаж для начисления пенсии, если с 2000 года физическое лицо зарегистрировано предпринимателем?

Необходимо ли заключать трудовые договоры с членами семьи, участвующими в предпринимательской деятельности?

Можно ли использовать в предпринимательской деятельности имущество, принадлежащее супругам?

РАЗДЕЛ 9

Уплата других налогов и сборов

Какие налоги и сборы необходимо уплачивать предпринимателю, использующему труд наемных работников?

Необходимо ли предпринимателю уплачивать взносы в Пенсионный фонд за себя?

Необходимо ли уплачивать пенсионный сбор при торговле ювелирными изделиями?

В каких случаях предприниматель-работодатель обязан создавать рабочие места для инвалидов?

В каких случаях необходимо уплачивать сбор на хмелеводство?

В каких случаях следует уплачивать сбор за загрязнение?

Необходимо ли уплачивать сбор за специальное водопользование?

Уплачивают ли единщики налог с владельцев транспортных средств?

Уплачивают ли единщики налог на землю или арендную плату?

Перечень законодательных и нормативных актов, ссылки на которые встречаются в настоящем пособии